Физ. лицо приобретает ценные бумаги (не обращающиеся на организованном рынке)

Содержание
  1. Налоговые последствия приобретения физическим лицом ценных бумаг по цене ниже рыночной и последующей реализации таких ценных бумаг GAAP.RU
  2. Особенности обложения в сфере инвестиций
  3. Инвестиции в иностранной валюте на российском рынке со льготным налогообложением
  4. Физические лица на рынке ценных бумаг
  5. Понятие о рынке ценных бумаг
  6. Субъекты рынка ценных бумаг
  7. Разнообразие физических лиц-субъектов фондового рынка
  8. Ценные бумаги физических лиц. Покупка и налоги
  9. Основные принципы инвестирования
  10. Посредники и компаньоны
  11. Идем через Сеть
  12. Много ли денег нужно для старта?
  13. Платит ли инвестор налоги?
  14. Выплата налогов
  15. Conomy
  16. Особенности налогообложения в России
  17. Налоги с акций
  18. Налоги с облигаций
  19. Налоги с ПИФов
  20. Налоги с опционов и фьючерсов
  21. Налоги с доверительного управления
  22. Как минимизировать налог
  23. Покупка ценных бумаг физическим лицом: договор купли — продажи
  24. Как купить акции?
  25. Открытие брокерского счета
  26. Открытие счета в банке для перечисления денег на брокерский счет
  27. Получение специализированной программы для торговли
  28. Обучение работе в специализированной программе
  29. Как купить ценные бумаги в банке
  30. Суть операций с производными ценными бумагами
  31. Юридическое оформление операций с ценными бумагами

Налоговые последствия приобретения физическим лицом ценных бумаг по цене ниже рыночной и последующей реализации таких ценных бумаг GAAP.RU

Физ. лицо приобретает ценные бумаги (не обращающиеся на организованном рынке)

Тема, касающаяся выплаты налогов всегда актуальна. В данной статье мы рассмотрим, какие возникают налоги у частного инвестора на биржевой площадке, как оплачивать налоговую ставку, и можно ли уменьшить сумму.

Разберем нюансы уплаты налогов по акциям российских и иностранных компаний (на примере рынка США). И даже рассмотрим 5 лайфхаков — как сэкономить на налогах на бирже.

Данная тема требует ознакомления до того, как вы задались вопросом, как инвестировать на бирже.

Перед тем как приступить к основной теме, следует обозначить кто такой резидент − физическое лицо, которое проводит на территории РФ свыше 183 дней в году, на протяжении 12 последних месяцев. Резиденты платят НДФЛ – 13% а нерезиденты – 30% практически по всем инвестиционным инструментам. Помните про это, если вы из Казахстана, Украины, Беларуси, и намерены инвестировать на российском рынке.

Особенности обложения в сфере инвестиций

Начнем с Московской биржи, здесь присутствуют три секции, на которых принимают участие физические лица, рынок:

  • фондовый;
  • срочный;
  • валютный.

По первым двум рынкам вашим налоговым агентом выступает брокер. Участнику контактировать с налоговой инспекцией не потребуется. На валютном каждый участник самостоятельно отвечает за оплату налоговой ставки, брокер ничего не списывает. Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке – ОФЗ. По ним у вкладчика возникает два типа дохода:

  • купонный – установленный процент, стабильно выплачивается инвестору;
  • прибыль от изменения стоимости ценной бумаги.

Относительно первого типа заработка, купонного по ОФЗ он не облагается налогом. На второй тип прибыли будет начисляться налоговая ставка. Например: участник купил ОФЗ на рынке дешевле, но продал дороже, инвестор получает доход.

Если были куплены бумаги ниже номинала, и они удерживались до даты погашения, ситуация идентичная. Этот же принцип распространяется на муниципальные, с 2018 года и на корпоративные.

Но, для корпоративных прописывается ряд условий:

  • только на рублевые бонды;
  • бонды, выпущенные после 2020 года;
  • если купонный доход не превышает ставку ЦБ +5%, на данный момент ставка Центрального банка +7%. Если отыщите актив с доходностью выше 12,5% с этого купонного дохода с вас будет списан налог, если ниже, то нет.

Инвестиции в иностранной валюте на российском рынке со льготным налогообложением

Российский рынок предоставляет массу вариантов снижения налоговой нагрузки на инвестора в иностранной валюте:

1. Индивидуальный инвестиционный счёт типа Б.

Если вы в рамках такого счёта приобретёте любые доступные на российском рынке валютные активы, например еврооблигации, биржевые структурные облигации, ETF (на Мосбирже), акции (на Санкт-Петербургской бирже) и прочие инструменты, то, если вы продержите счёт 3 года с даты его открытия, на выходе весь финансовый результат, включая купонный доход, прибыль как разницу между ценами покупки и продажи, а также возможную курсовую разницу, будет освобождён от налогообложения. Только дивиденды, к сожалению, не будут освобождены от налога: с вас возьмут 13% с дивидендов, а по бумагам на петербургской бирже с дивидендов будет взиматься налог в американскую казну (10% по большинству бумаг, но по некоторым — 30%, и нужно заполнить у брокера форму — подтверждение того, что вы не гражданин и не резидент США). Правда, в рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счёта. Также есть ограничение по сумме, которую за календарный год можно завести на ИИС — это 1 миллион ₽. И ещё одно ограничение: вам доступны только инструменты российского рынка — но и здесь есть варианты для валютных инвестиций. Подробности — ст. 219.1 НК РФ.

2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года.

Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке, начиная с 2010 года, но не более чем за 10 предыдущих лет, то вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на убытки предыдущих лет — но только в соответствии с правилами сальдирования (касаются того, что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями, скажем, в 300 тысяч ₽, а за текущий год вы зафиксировали прибыль в 500 тысяч ₽, включая прибыль из-за роста курса, то налог в 13% можно будет заплатить только с 200 тысяч ₽. Детали — ст. 220.1. НК РФ. Но это возможно только на российском рынке!

[attention type=yellow]

3. Инвестиционный вычет при владении бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг от 3 лет.

[/attention]

Вычет применяется к:

1) ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

То есть это тоже касается только российского рынка! Так, если вы, к примеру, купили акции американской компании на российском рынке, вложив $100 тысяч, а потом продали их через 3 года владения за $150 тысяч, то имеете право сократить налогооблагаемую прибыль на 9 миллионов ₽, а при владении свыше 3 лет — на 3 миллиона ₽ за каждый дополнительный год. Если акции были куплены при курсе 50 ₽/$, а проданы при курсе 70 ₽/$, то налогооблагаемая база составит 150 000*70 – 100 000*50 = 5 500 000 ₽. Но если бумагами инвестор владел 3 года, он имеет право на вычет 9 миллионов ₽. В данном случае налогооблагаемая база — менее 9 миллионов ₽, так что за этот год налог на доходы вообще платить не придётся. Есть два «но»: во-первых, это правило действует только для бумаг, купленных 1 января 2014 и позже; во-вторых, этот вычет не убережёт от налога на купоны и дивиденды.

4. Инвестиции через программы инвестиционного и накопительного страхования жизни российских страховых компаний (которые имеют лицензию ЦБ РФ на страховую деятельность, то есть считаются страховыми по российскому праву), кроме пенсионных программ.

Вы можете оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте (взносы при этом вы всё равно будете делать в рублях по курсу ЦБ на день взноса).

И при дожитии до конца программы налог 13% будет взиматься не со всего размера прибыли, а лишь с превышения ставки рефинансирования (сейчас — ключевая ставка), действующей на период полиса.

Например, вы инвестировали в программу инвестиционного страхования жизни рублёвый эквивалент $50 000, курс был 50 ₽/$, то есть вы внесли 2 500 000 ₽. Через 5 лет получили, например, 4 000 000 ₽ с учётом курса и заработанной прибыли.

Допустим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) была на протяжении всего периода равна 10%. Итого при доходности на уровне ключевой ставки 10% вы бы на выходе получили чуть более 4 миллионов ₽. Ваша фактическая выплата — ровно 4 миллиона ₽, а значит, с неё, несмотря на прирост курса, налог взят не будет.

Подробнее — ст. 213 НК РФ, но помните, что это правило применяется только к программам страхования жизни, которые по российскому законодательству считаются страховыми, то есть открыты в страховых компаниях, имеющих лицензию на страховую деятельность в РФ. Подобное налогообложение не касается пенсионных программ в страховых компаниях.

[attention type=red]

5. Инвестиции через пенсионные (рентные) программы страхования жизни в пользу самого себя.

[/attention]

Этот вид страхования жизни вынесен в отдельный вид из-за того, что налогообложение по нему отличается от применяемого к инвестиционному и накопительному страхованию.

Так, выплаты по таким программам вообще не облагаются налогом (даже если курс валюты, в которой программа оформлена, невероятно вырос к рублю), если такая программа оформлена инвестором в пользу самого себя и выплаты по ней происходят не ранее наступления пенсионных оснований по законодательству РФ.

Если же такую программу инвестор оформляет в пользу третьего лица, либо она реализована юридическим лицом или иным физлицом в пользу инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься налог 13%. Подробнее — ст. 21 НК РФ.

Этот тип программ подходит инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, причём привязанный к иностранной валюте, а пенсию планируют встретить в РФ, так как выплаты всё равно будут в рублях — правда, по курсу ЦБ на день выплаты.

Источник: https://aburist.ru/nalogi/pri-prodazhe-akcij-fizicheskim-licom.html

Физические лица на рынке ценных бумаг

Физ. лицо приобретает ценные бумаги (не обращающиеся на организованном рынке)

Сегодня мы широко используем в обиходе ценные бумаги. Этот вид финансовых документов появился давно. Считают, что они начали применяться еще на рынках средневековой Европы. В процессе быстрого развития и распространения капиталистических (рыночных) отношений ценные бумаги приобрели большую популярность.

Они зачастую служили неким заменителем денег и позволяли совершать коммерческие операции без изъятия из оборота средств. Кроме того они позволяли привлечь в производство временно свободные средства. Владельцы ценных бумаг могли рассчитывать на стабильный доход в виде процентов или на получения определенной суммы по истечении срока действия той или иной ценной бумаги.

Определение 1

Ценными бумагами представляют собой финансовые документы строго определенного образца, которые подтверждают отраженные в них имущественные права их владельца и которые могут быть реализованы при предъявлении данных бумаг.

Среди многочисленных видов финансовых документов к ценным бумагам относятся акции предприятий и компаний (акционерных обществ), облигации (государственные, муниципальные и ведомственные), векселя, банковские чеки и аккредитивы. Все они при всем своем разнообразии имеют общие черты:

  • Курсовая работа 430 руб.
  • Реферат 230 руб.
  • Контрольная работа 220 руб.
  • они содержат определенное имущественное право;
  • их владелец обладает данным правом;
  • они имеют установленную форму и обладают специальными реквизитами;
  • они обладают достоверностью и не требуют дополнительного подтверждения.

Понятие о рынке ценных бумаг

Определение 2

Совокупность механизмов, обслуживающих процессы выпуска, распространения и реализации ценных бумаг, называется рынком ценных бумаг или фондовым рынком.

На фондовом рынке происходит пересечение интересов эмитентов и покупателей.

Эмитенты (лица, выпускающие ценные бумаги) хотят привлечь средства для использования в производстве или других коммерческих операциях.

Покупатели стараются разместить временно свободные средства с максимальной для себя выгодой. Выгода заключается в получении максимально возможного размера прибыли от вложенных средств.

В структуре фондового рынка выделяют первичный и вторичный рынки ценных бумаг.

Первичный рынок образован в процессе эмиссии ценных бумаг и первичное их размещение среди инвесторов (первая продажа).

Вторичный рынок возникает в процессе дальнейших актов купли-продажи ранее выпущенных ценных бумаг (перепродажи).

Процессы осуществления продажи и покупки ценных бумаг называется обращением ценных бумаг.

Субъекты рынка ценных бумаг

Физические и юридические лица, действующие на рынке ценных бумаг, составляют категорию субъектов фондового рынка.По специфике и типу деятельности субъекты фондового рынка условно делятся на следующие категории: эмитенты, инвесторы, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Эмитентами могут выступать государственные органы, юридические лица (предприятия, банки, акционерные общества) и граждане, которые привлекают путем выпуска этих ценных бумаг необходимые денежные средства. Категорию инвесторов составляют владельцы (покупатели) ценных бумаг. Они вложили свои средства (одолжили эмитентам) на определенных условиях путем приобретения ценных бумаг.

Третью категорию образуют как юридические лица, так и отдельные граждане, которые профессионально занимаются обслуживанием коммерческих операций на фондовом рынке. Данные виды деятельности могут протекать как на фондовых биржах, так и вне их.

[attention type=green]

К подобным видам профессиональной деятельности относятся, например дилерская, брокерская и прочие посреднические виды деятельности.Если за критерий классификации взять отношение к фондовому рынку.

[/attention]

То всех субъектов можно объединить в другие категории:

  • пользователи рынка ценных бумаг (эмитенты и инвесторы);
  • профессиональные торговцы – брокеры и дилеры;
  • инфраструктура фондового рынка.

Определение 3

Под инфраструктурой рынка ценных бумаг подразумевают совокупность организаций, которые предоставляют услуги для всех пользователей рынка. К ним относятся фондовые биржи, клиринговые и расчётные организации, депозитарии и регистраторы и прочие организаторы коммерческой деятельности.

Разнообразие физических лиц-субъектов фондового рынка

Для классификации физических лиц-участников операций на фондовом рынке применяют несколько подходов (критериев). Во внимание принимают особенности их психологии, характер поведения на рынке, цели. Учеными-экономистами было произведено условное разделение физических лиц на группы с общими признаками.

Выделяют следующие группы физических лиц-субъектов фондового рынка:

  • профессиональные спекулянты;
  • профессиональные инвесторы;
  • инвесторы-собственники;
  • непрофессиональные инвесторы (вкладчики).

Профессиональные спекулянты представляют собой категорию людей, которые имеют в своем распоряжении свободные средства. Эти средства являются достаточными, чтобы можно было покрыть расходы на проведение коммерческих операций и обеспечить доход (увеличение капитала).

Их профессионализм основан на длительном опыте работы на фондовом рынке и с ценными бумагами и хорошей информированностью о состоянии фондового рынка. Они могут работать как с собственными средствами, так и со средствами других инвесторов, выполняя роль посредников.

Суть деятельности спекулянтов сводится к простой формуле: «Купить подешевле, продать подороже».

Профессиональных инвесторов еще называют «рантье». Для них операции на фондовом рынке являются основным источником дохода. Как правило они проводят среднесрочные операции, вкладывая средства в те или иные ценные бумаги. Доход от этих вложений и является основным доходом этой категории граждан. Их цель – обеспечение максимального дохода с минимальными затратами усилий и времени.

Инвесторы-собственники владеют наиболее значительными ресурсами. Они приобретают большие пакеты ценных бумаг и обеспечивают себе ряд дополнительных выгод. Кроме больших доходов они получают больше прав в управлении предприятием и даже становятся их владельцами. Как правило, они предпочитают средне- и долгосрочные вложения.

Вкладчики представляют собой наименее организованную группу. Вкладчиком может стать любой гражданин, приобретший ценную бумагу. В процессе формирования своих интересов и накопления капитала они могут пополнить ряды ранее рассмотренных категорий (спекулянтов, рантье и собственников).

Источник: https://spravochnick.ru/rynok_cennyh_bumag/fizicheskie_lica_na_rynke_cennyh_bumag/

Ценные бумаги физических лиц. Покупка и налоги

Физ. лицо приобретает ценные бумаги (не обращающиеся на организованном рынке)

Вопреки распространенному мнению, что рынок ценных бумаг является привилегией крупных корпораций и олигархов, показатели капитализации биржевых площадок регулярно показывают, что наибольшее количество вливаний производится именно частными лицами. В современности обычный гражданин, не имея ни специального высшего образования, ни огромного капитала или опыта, может обменять имеющиеся у него денежные средства на конкретные, настоящие акции крупной мировой компании.

Разнообразие вариантов поражает. Сегодня, благодаря Интернету вы лично можете вложиться как в российских нефтяных гигантов, так и в американские компании зеленой энергии. Если считаете что нефть кончится и будущее за ветром – пожалуйста. Только ознакомьтесь с основными правилами инвестирования для частных лиц.

Если вам вдруг захотелось вложиться, скажем, в Газпром, то препятствий на пути к этому у вас практически нет. Инвестиции доступны и для физических лиц. Но для того, чтобы понять как функционируют система частного инвестирования, важно разобраться с основными аспектами данной деятельности.

Основные принципы инвестирования

Итак, как только вы приняли решение стать совладельцем все того же Газпрома, вам предстоит сделать несколько шагов. Чтобы шаги не были “в темноте”, вам надо запастись терпением и изучить основные принципы работы инвесторов. В первую очередь – площадка для торговли.

Данной площадкой будет являться биржа. Биржи существуют во всех странах мира, даже папуасы Новой Гвинеи могут инвестировать. В России такой площадкой является Московская Биржа.

Здесь сконцентрированы все главные ценные бумаги страны, и именно в этом помещении вы можете сколотить свой миллион.

[attention type=yellow]

Вторым смыслом данного слова, после торгового помещения, является совокупность всех деловых торговых сделок в стране, а индекс Московской Биржи – РТС и ММВБ, символизируют собой общее положение экономических дел в России.

[/attention]

Итак, вам необходимо попасть на биржу. Здесь, на этом рынке, вы и сможете купить ценные бумаги. Есть только один негативный момент – операции физических лиц самостоятельным путем невозможны. Так работает законодательство. Покупка ценных бумаг физическим лицом или продажа таковых законна только при посредничестве брокера.

Посредники и компаньоны

Брокер представляет собой компанию либо частное лицо, обладающее лицензией на деятельность на фондовом рынке. Задача брокера состоит в наведении мостов между биржей и теми, кто хочет разместить на ней свои деньги в обмена на акции или другие сертификаты. Выполняет он эту задачу тремя самыми популярными способами:

  • Собственноручно размещая деньги, покупая те или иные акции по указанию своего клиента. Происходит это посредством телефонного звонка, либо при личной встрече. Здесь ответственность брокера минимальна, так как решение принимает сам инвестор.
  • Предоставляя доступ к торговому терминалу. Это самый прямой путь контакта клиента и биржи. Доступ к терминалу может быть организован через Интернет. В таком случае клиента получает от посредника компьютерную программу и собственноручно проводит контракты. Либо фирма предоставляет доступ к терминалу в специальном помещении, где имеется компьютер и все необходимое для того, чтобы вести торговлю.
  • Полным управлением средствами. Это метод инвестирования либо для ленивых, для занятых, либо для тех, кто попросту ничего не понимает, но хотел бы приумножить свой капитал. Ничего постыдного в этом нет. Не всем ведь воротить акциями. Поэтому клиент просто передает свои деньги брокеру, а тот уже размещает их там, где посчитает выгодным.

Оплачиваются услуги фирмы-посредника по-разному, но чаще всего в виде комиссионных. Свои комиссионные компаньон получает из прибыльных сделок, в расчет от условленного процента вознаграждения. Стоит отметить, что в первых двух вариантах комиссия, конечно же, будет меньшей, в сравнении с полным управлением капиталом клиента.

Идем через Сеть

Современные методы позволяют физическому лицу организовывать сделки не покидая собственного дома. Для этого используется интернет-инвестиции.

Например такие банки как Сбербанк или Тинькофф, предлагают инвестиционные продукты для всех желающих.

Их посредническая деятельность заключается в предоставлении вам все того же интернет-терминала и регистрации вашего лица, в соответствии с открытой на вас банковской картой.

Процедура регистрации происходит в отделении банка. После чего, вы можете вернуться домой, зайти на сайт-платформу банка и заниматься инвестициями, внеся деньги с собственного счета. Здесь вся ответственность ложится именно на инвестора.

Данная схема также подразумевает уплату комиссионных средств в пользу предоставителя, то есть, банковской организации.

Хорошим плюсом, отличающим банковские структуры от брокерских, является широкая развитая сеть отделений, а значит жители удаленных пунктов, не имеющие возможности нанести визит в офис брокерской фирмы, могут оформиться в банковском отделении и приступить к реализации своих планов.

Стоит отметить, что полученные данные при регистрации используются структурой при оформлении ценных бумаг на ваше имя, а значит даже при закрытии услуги или другом форс-мажорном обстоятельстве, вы остаетесь владельцем акции.

Много ли денег нужно для старта?

Конечно же, этот вопрос назревал у любого, кто все еще считает что инвестирование – занятие для богатых. Ответ: относительно немного.

Да, как и у брокеров, так и у банков, есть определенный лимит, выражающий минимальную сумму для начала работы. На сегодняшний день эта сумма в среднем колеблется от 30 тысяч рублей до 80 – 90 тысяч.

Это не такая уж и большая сумма, учитывая среднюю зарплату.

Ну а самое главное – потенциал данного мероприятия.

Даже самая осторожная из выбранных стратегий, при содействии брокера, позволит вам если не приумножить денежную массу, то хотя бы защитить ее от потери и инфляции.

[attention type=red]

Также, даже “голубые фишки“, в которые входит и вышеупомянутый Газпром (акции крупных корпораций обладающих устойчивостью, но относительно низкой доходностью) приумножат ваш капитал для ваших детей.

[/attention]

Так что денег много не потребуется. Сумма вполне подъемная в течении пары месяцев. Миллионы не требуются, если вы, конечно же, не решили покупать контрольный пакет акций.

Платит ли инвестор налоги?

Приобретение физическим лицом ценных бумаг не несет за собой никакого налогообложения. Сделки являются абсолютно чистыми и также как и покупка товара не требуют налога.

Хотя, если вам неизвестно, покупая товар в супермаркете вы платите налог вместо продавца, так как НДС высчитывается именно с вас (прочитайте полученный чек!).

В то время как покупка акций нашего Газпрома этого от вас не требует.

Другой вопрос налог с продажи. Налог с продажи ценных бумаг и других активов выплачивается. Но только в случае извлечения из данного предприятия прибыли.

Если вы купили акцию за определенную сумму, а продали ее дороже, то есть, “наварились”, будь любезен, дорогой инвестор, поделись заработанным с государством.

В случае если при продаже вы деньги потеряли, то налоги не взымаются. Так как не с чего.

Другое дело долгосрочное владение сертификатами владения. Если ваши акции не продаются вами, а держатся при себе долгий срок, то вы не платите никаких налогов на владение.

Дополнительно вы получаете дивиденды – часть от общей прибыль вашей компании, которая будет поделена между акционерами. Дележка происходит согласно количеству квитков в руках одного держателя.

Больше акций – больше дивидендов.

[attention type=green]

А вот прибыль, полученная с инвестиций в государственные ценные бумаги часто становится чистой, то есть вычет НДФЛ на них не распространяются. Такими активами являются облигации, выпущенные Центральным Банком РФ и эмитированные для широкого круга пользования.

[/attention]

Инвестиция в данные облигации позволит не только получить надежный источник дохода и сохранения капитала, но и прикрыть свои деньги от хищных рук налоговиков.

Принцип прост: вы инвестировали в Россию, вы доверили ей свои деньги, а значит с вам можно налоги и не брать.

Все равно вы их затем вернете в бюджет через НДС, оплату тарифов ЖКХ, штрафы, пошлины и прочие мелкие бюджетные ценности.

Выплата налогов

НДФЛ при продаже выплачивается, так как вы заработали путем спекуляции. Поэтому за спекулянтами очень внимательно следят как биржи, так и государственные органы уполномоченные на контроль подобных операций с ценными бумагами. Налоговая ставка на деятельность с акциями равняется 13%, согласно налоговому законодательству Российской Федерации.

При работе с акциями государственных компаний налоговая ставка не меняется. Уплата происходит раз в год, при подаче налоговой декларации.

Вы вписываете туда, что имели заработок благодаря инвестиционной деятельности и указываете заработанные вами суммы. Высчитываете 13 процентов и несете в кассу.

Сократить выплату можно путем заверения упрощенного налогообложения, где ставка составит 9 процентов.

В некоторых странах законы позволяют высчитывать налог самой биржей, и уже оттуда бюджет пополняется вашими процентами. Учтите это при вложении зарубежом. К слову, процентная ставка для не резидентов РФ составляет огромные 30 процентов, что делает инвестиции в российскую экономику менее рациональными из за рубежа.

Источник: https://news-hunter.pro/important/tsennye-bumagi-pokupka-aktivov-dlya-fizicheskih-lits.pro

Conomy

Физ. лицо приобретает ценные бумаги (не обращающиеся на организованном рынке)

Доход от инвестиций в ценные бумаги, как и любой другой, облагается налогами. Часто инвесторы забывают о них и не учитывают в расчетах, а потом удивляются, куда утекают их деньги.

Налоговые ставки в России одни из самых низких в мире. Но суммы выплат можно еще больше сократить легальным путем. Для этого изучите, какие налоги в каком порядке платит российский инвестор.

Особенности налогообложения в России

Налоговая ставка

Ставка для российских инвесторов равна 13%, для нерезидентов — 30%. Резидентом считается тот, кто находился на территории России минимум 183 дня в течение года.

При дарении ценных бумаг 13%-й налог обязан заплатить тот, кто их получил, если он не входит в число близких родственников. Налог при наследовании не взимается.

Налоговые агенты

Российские брокерские и управляющие компании выступают налоговыми агентами. Они сами платят налоги за вкладчика: отдают часть прибыли клиента в бюджет. Но инвестору всё равно следует отслеживать процесс уплаты налогов, особенно если он собирается менять брокера.

[attention type=yellow]

Если брокер иностранный, инвестор платит налоги самостоятельно — подает декларацию по форме 3-НДФЛ.

[/attention]

Налоговый период

В России налоговым периодом считается календарный год, а налог удерживается в течение января следующего года. Он снимается со счета автоматически.

Если в течение года вы получаете прибыль и снимаете ее, то платите налог в момент вывода денег. Например, в июне вы получили прибыль 10 000 рублей и сняли со счета 5 000 рублей.

При выводе с вас берут 690 рублей налога. При расчетах в конце года удержанные налоги учитываются.

Налоговая база

Налоговая база рассчитывается как разница между прибылью и затратами на покупку. Учитываются комиссия биржи, депозитария и брокера или доверительного управляющего, затраты на оформление документов. Главное, чтобы расходы были документально подтверждены, иначе их не засчитают.

Пример расчета налоговой базы: вы купили 1 000 акций за 200 рублей, а потом продали их за 300. Комиссия биржи равна 150 рублей, комиссия депозитария — 250 рублей, комиссия брокера — 350. Налоговая база будет равна (300 – 200) * 1 000 – 150 – 250 – 350.

По сделкам купли-продажи налоговая база рассчитывается в зависимости от того, какие бумаги куплены в первую очередь и по какой цене. Сначала продаются бумаги, которые куплены первыми.

Пример расчета базы при купле-продаже акции по разной цене: вы купили 10 акций компании за 1 000 рублей, потом — 15 акций той же компании за 1 500 рублей, еще позднее — 20 акций за 2 000 рублей. Вы продаете 15 акций компании за 2 500 рублей. Налоговая база рассчитывается так: (15 * 2 500) – (10 * 1 000 + 5 * 1 500) = 20 500 рублей. Из этой суммы и вычитается налог.

[attention type=red]

Все налоги рассчитываются в рублях. Если вы купили бумагу в другой валюте, то стоимость покупки пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день покупки. Продажу тоже пересчитывают по курсу дня, в который она произведена.

[/attention]

Сальдирование

Брокер суммирует прибыль и убытки за год. Например: у вас на счету 20 000 рублей, вы получили прибыль в 10 000 рублей и решили их снять, при этом заплатили 13% налога. Затем вы получили убыток тоже в 10 000 рублей.

Добросовестный брокер сообщает вам о переплаченных налогах, вы подаете заявление, и налог вам возвращают. Но сделать это можно только в рамках одного года.

Если хотите сальдировать несколько лет, подавайте налоговую декларацию.

Результаты коротких сделок нельзя сальдировать с другими.

Что делать, если на счете минус

На вашем счете должно лежать достаточно денег для списания налога. Если денег не хватает, брокер сообщает об этом налоговой, и вы сами выплачиваете налог государству.

Налог не снимается, если по итогам года вы получаете убыток. Вы можете перенести его на будущие периоды в течение 10 лет после убыточного года.

Для этого необходимо запросить у брокера документы, подтверждающие наличие убытка, и подать налоговую декларацию по завершении периода, в котором вы хотите зачесть прошлые убытки.

Если вы получили убытки в нескольких периодах, они переносятся на следующие годы в порядке очередности.

Налоги с акций

Налог по дивидендам

До 2015 года налоговая ставка по дивидендам у резидентов равнялась 9%, теперь она составляет 13%. Ставка для нерезидентов равна 15%.

Часто налоговым агентом выступает компания — источник выплат. Таким образом, дивиденды поступают инвестору уже за вычетом налога.

Налог с продажи акций

Налог с продажи брокер взимает двумя способами:

  1. При выводе средств: когда держатель акций получает прибыль и решает снять деньги со счета, компания вычитает налог из прибыли и только после этого высылает на счет снимаемую сумму.
  2. По окончании налогового периода: в конце года брокер сальдирует прибыль и убытки, и если получается прибыль, снимает с нее налог.

Доходами от операций купли-продажи ценных бумаг считается разница между прибылью от реализации ценных бумаг и документально подтвержденными расходами на приобретение, хранение и продажу. В состав затрат входят комиссии брокеру и бирже, депозитарные издержки, плата за терминал.

Налогом облагаются только реально полученные доходы. Если бумаги растут в цене, но вы их держите, то налог с вас не снимают, пока вы не продадите бумаги. Например: вы купили 100 акций по 100 рублей, через год они поднялись в цене до 200 рублей.

Если вы их не продаете, налог не платите. Но если вы продали свои 100 акций за 200 рублей, налог вычтется. Как он рассчитывается: вы продали 100 акций по 200 рублей — заработали 20 000 рублей. Покупали вы их за 10 000 рублей, то есть с продажи заработали 10 000 рублей.

С них вы и заплатите 13%-й налог — 1 300 рублей.

Налоги с облигаций

Налог на купоны

Ранее купоны по корпоративным облигациям облагались налогом. Согласно новому закону, купоны облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, освобождаются от налога, если не превышают ставку рефинансирования более чем на 5%. Процентная ставка рассчитывается к номиналу облигации. Закон начнет действовать с 1 января 2018 года.

Купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям налогом не облагаются.

Налог с продажи облигаций

Налог взимается с дохода от продажи или получения номинала облигации. Налоговая база вычисляется как разница между ценой продажи и ценой покупки с учетом оплаты услуг по покупке облигации: комиссий брокера, депозитария, биржи. Если облигация купонная, НКД и купон тоже участвует в расчете налоговой базы.

[attention type=green]

Налоговая база при продаже облигации = (Выручка от продажи + НКД полученный) – (Расход при покупке + НКД уплаченный) + Купонный доход. Налоговая база при погашении облигации или при принятии оферты = Номинальная стоимость облигации – (Расход при покупке + НКД уплаченный) + Купонный доход.

[/attention]

Если эмитент облигации обанкротился, налоговая база не уменьшится. Нет реализации ценных бумаг — нет права на вычет.

С 1 января 2018 года доход в виде дисконта при погашении российской облигации, эмитированной с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, перестает облагаться налогом.

Налоги с ПИФов

Налог на прибыль от инвестиций в ПИФы снимается во время продажи паев. Это выгодно, поскольку один год может быть убыточным, другой — прибыльным, но на налоговой базе это не отражается. К тому же, за годы стоимость паев может значительно вырасти.

Налоговой базой считается положительная разница между ценой покупки и продажи пая. Если вы не заработали на продаже пая, налог не снимается.

Налоги с опционов и фьючерсов

Для производных ценных бумаг налоговой базой считается разница между всеми доходами и расходами. Если контракт заключается на иностранные активы, то все доходы и расходы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения сделки.

Налоги с доверительного управления

Налог на прибыль вы платите независимо от того, сами распоряжаетесь деньгами или управляющий. Базой считается разница между ценой покупки и продажи ценных бумаг, либо доход с дивидендов и купонов, с учетом вознаграждения управляющего. Если выгодоприобретателей несколько, доходы между ними распределяются согласно договору. Налоговая база по каждому виду дохода рассчитывается отдельно.

Как минимизировать налог

  1. Держать бумаги более трех лет, тогда при их продаже налог на доход вы не заплатите. Но максимальная сумма, которая освобождается от налога, равна 3 млн рублей, умноженным на количество лет владения бумагами. Если продать акции через 3 года, от налога будут свободны 9 млн рублей, вне зависимости от вложенной суммы.

    Льгота распространяется только на ценные бумаги, купленные после 1 января 2014 года. Но сейчас проще открыть ИИС и получить одну из двух возможных льгот.

  2. Покупать государственные, субфедеральные или муниципальные облигации, купонный доход с которых никогда не облагается налогом.

    Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно только приобрести облигацию — купоны будут зачисляться на счет целиком.

  3. Не продавать бумаги в течение года. Прибыль не фиксируется, и вы не платите налог на нее.
  4. Если по итогам года выходит прибыль, а на счету есть убыточные активы, вы можете их продать и купить в следующем году.

    Тогда в текущем году вы сократите налог на доход за счет убытка.

  5. Если доход от ценных бумаг для вас основной, вы можете зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить меньший размер налога. Правда, придется отчислять взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.

  6. Для тех, кто много путешествует или часто проживает за пределами России, подойдет вариант инвестировать через иностранную компанию, тогда налог не снимется. Но если нерезидент получает доход от российской компании, он должен отчислить 30%.
  7. Нельзя сальдировать прибыль и убытки по инструментам фондового и срочного рынков.

    Если инвестор получил прибыль от торговли акциями Сбербанка и одновременно потерпел убытки по фьючерсам на нефть Brent, то он не сможет уменьшить налогооблагаемый доход по акциям Сбербанка за счет убытков по фьючерсным контрактам на нефть Brent. Но убытком от одних ценных бумаг на фондовом рынке можно уменьшить налоги на доход от других.

См. также:
Какие доходы приносят ценные бумаги

Источник: https://www.conomy.ru/beginners/nalogooblozhenie-dohodov-ot-cennyh-bumag-dlja-fizicheskih-lic/

Покупка ценных бумаг физическим лицом: договор купли — продажи

Физ. лицо приобретает ценные бумаги (не обращающиеся на организованном рынке)

Современные технологии позволяют выбрать оптимальные стратегии инвестирования для любого инвестора. Издавна одним из простых способов вложения финансовых средств являлась покупка ценных бумаг физическим лицом.

Самыми распространенными разновидностями ценных бумаг являются:

При торговле на бирже не менее часто используются производные ценные бумаги. Инвестирование в акции на первый взгляд выглядит очень просто: купил дешево, продал дорого. Опасения вызывает лишь организация всего процесса.

Слова «договор покупка ценных бумаг» или «купля продажа ценных бумаг» вызывают у инвесторов страх и сомнение в возможности самостоятельно осуществлять операции с ценными бумагами. Каким образом разобраться во всех хитросплетениях открытия счета, изучения специализированных программ и т.д.?

При всей кажущейся сложности, осуществлять операции с ценными бумагами не сложнее, чем открывать банковские депозиты.

Как купить акции?

Сегодня уже практически невозможно найти акции в бумажном виде. Хранятся ценные бумаги в специальных виртуальных депозитариях и учитываются в электронном виде.

Виды купли продажи ценных бумаг включают в себя два наиболее распространенных способа:

  • покупку на биржах;
  • покупку в банке.

Необходимо отметить, что ценные бумаги, в любом случае, будут куплены на бирже. Даже если инвестор купит их в банке, так как в этом случае банк купит их клиенту самостоятельно и возьмет за это комиссию.

Совет! Зачем тратить дополнительные деньги и покупать акции в банках? Стоит приложить небольшие усилия и самостоятельно осуществлять покупку на бирже через брокера.

Покупка ценных бумаг включает в себя следующие этапы:

  • открытие брокерского счета;
  • открытие счета в банке для перечисления денег на брокерский счет;
  • получение специализированной программы для торговли;
  • обучение работе в специализированной программе;
  • непосредственно торговля на бирже.

Как видно, ничего сложного нет, и любой инвестор легко справится с прохождением всех этапов. Рассмотрим их немного подробнее.

Открытие брокерского счета

Брокерский счет необходим для того, чтобы с него осуществлять покупку акций на бирже. Делать это с простого банковского счета невозможно.

Деньги на брокерский счет можно переводить с банковского счета, привязанного к брокерскому. Процедура перевода денег очень проста и обычно выполняется быстро.

Совет! Необходимо проанализировать возможности, предоставляемые брокером.

Интересны предложения, при которых:

  • брокер начисляет проценты за использование свободных денег инвестора;
  • высокая скорость зачисления денег как на брокерский счет, так и обратно на банковский счет инвестора;
  • возможность осуществлять поручения о переводах денежных средств в он-лайн режиме без личного присутствия в офисе и др.

Открытие счета в банке для перечисления денег на брокерский счет

Открыть счет можно в любом банке, предварительно ознакомившись с такой информацией:

  • скорость перечисления денег;
  • стоимость операции по перечислению финансовых средств;
  • ограничения по движению денежных средств по счету.

Совет! При открытии брокерского счета поинтересуйтесь у брокера, в каком банке, по их мнению, лучше открыть счет для перечисления денег. Часто сотрудник брокерской конторы может дать хороший совет по этому вопросу.

Получение специализированной программы для торговли

Для того, чтобы самостоятельно осуществлять торговлю ценными бумагами на бирже, необходимо использовать одну из специальных программ, позволяющих работать на бирже практически он-лайн. Потенциальный покупатель ценных бумаг должен самостоятельно или с помощью специалиста пройти обучение и освоить все нюансы пользования программой.

Обычно вид программы для работы на бирже рекомендует брокер. Существует несколько общеизвестных программ, которыми пользуются большинство брокеров и обучение работе в которых можно найти в интернете.

К ним относятся:

Совет! Обязательно уточните у брокера стоимость использования программы. А так же выясните, какой программой удобней пользоваться, если предлагается на выбор несколько программ.

Обучение работе в специализированной программе

Обычно работа в специализированных программах для торговли на бирже не вызывает сложностей, но как всегда существуют особенности, которые лучше изучить со специалистом, поэтому если брокер предлагает пройти обучение, не отказывайтесь.

Совет! Очень часто обучение осуществляется бесплатно, поэтому необходимо уточнить этот вопрос у брокера. Также можно самостоятельно пройти обучение работе в общеизвестных программах в интернете.

Пройдя все этапы, можно начинать самостоятельную торговлю на бирже (см. Торговля на фондовой бирже для начинающих).

Как купить ценные бумаги в банке

Как было отмечено выше, ценные бумаги можно купить и в банке, но в этом случае придется заплатить за них более высокую цену. Это, безусловно, легче, так как не предполагает прохождение всех описанных выше этапов.

Нужно просто прийти в банк и в отделе ценных бумаг купить акции. Такие услуги, правда, предоставляют не все банки, а только те, которые работают с ценными бумагами. Например, в Газпромбанке можно купить акции Газпрома.

Суть операций с производными ценными бумагами

Кроме непосредственной торговли акциями и облигациями, современные биржи предлагают и покупку-продажу производных ценных бумаг. Эти бумаги обычно продаются и покупаются на протяжении определенного, заранее установленного срока, регламентированного договором.

К таким бумагам относят:

  • опционы;
  • фьючерсные контракты;
  • форвардные контракты и некоторые другие виды бумаг.

Примером опциона может служить обязательство обмена простых акций на привилегированные. Примером фьючерсного контракта может служить обязательство купить 20 тонн нефти 20 ноября по цене 35 долларов.

В случае форвардного контракта можно отказаться от поставки 20 тонн нефти 20 ноября по цене 35 долларов, заплатив предварительно штраф за неисполнение контракта.

Юридическое оформление операций с ценными бумагами

Существуют ситуации, когда необходимо заключить договор купли-продажи ценных бумаг, который законодательно закрепляет их передачу от одного лица другому. Заключение договора регламентируется статьями 420 и 454 Гражданского кодекса РФ и федеральными законами.

Основными статьями договора являются описание приобретаемых или продаваемых ценных бумаг, их количество и общая стоимость.

Совет! Помните, что право собственности на передаваемые по договору ценные бумаги наступает в момент исполнения договора.

Источник: http://tv-bis.ru/investitsii-v-tsennyie-bumagi/312-pokupka-tsennyih-bumag-fizicheskim-litsom.html

О законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: