Как оформить перевод долга от одной фирмы-должника к другой.

Содержание
  1. Перевод долга: основания и процедура
  2. Если вы должник
  3. Если вы кредитор
  4. Договор перевода долга между юридическими лицами: образец 2020 года
  5. В какой форме заключается договор
  6. Как составить договор
  7. О возмездном и безвозмездном вариантах договора
  8. Условия и применение договора переуступки прав задолженности
  9. Трёхстороннее соглашение переуступки
  10. Ответственность сторон и последствия
  11. Общие требования к сделкам
  12. Случаи из практики
  13. Резюме
  14. Классификация
  15. Элементы соглашения
  16. Права и обязанности
  17. Как оформить и отразить в учете перевод долга — НалогОбзор.Инфо
  18. Как оформить перевод долга
  19. Бухучет: у кредитора
  20. Бухучет: у первоначального должника
  21. Бухучет: у нового должника
  22. ОСНО: налог на прибыль
  23. ОСНО: НДС
  24. УСН
  25. ЕНВД
  26. ОСНО и ЕНВД
  27. Перевод долга между юридическими лицами в 2020 году — образец, трехсторонний, налоговые последствия
  28. Главные моменты
  29. Действующее законодательство
  30. В чем отличия с переуступкой
  31. Образец перевода долга между юридическими лицами
  32. Что должен содержать текст документа
  33. Как получить согласие кредитора
  34. Трехстороннее соглашение
  35. Налоговые последствия

Перевод долга: основания и процедура

Как оформить перевод долга от одной фирмы-должника к другой.

Долг, как известно, платежом красен. Но если момент платежа наступил, а возврат долга превратился в проблему, в ситуации «зависшей» задолженности компанию сможет выручить перемена лиц в обязательстве.

При определенных обстоятельствах перевод долга позволит организации перестать ощущать дамоклов меч, а контрагенту-кредитору не вставать на судебную тропу войны и получить сполна причитающиеся денежные средства.

В рамках всего лишь двух статей Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующих перевод долга, сложно сразу сориентироваться в правильности этой процедуры.

Для начала необходимо четко разграничить перемену лиц в обязательстве: уступку прав требования и перевод долга. Во-первых, эти виды перемены лиц в обязательстве регулируются разными нормами гражданского кодекса РФ.

Во-вторых, самое основное отличие: при уступке права требования меняется кредитор, а должник остается прежним. При переводе долга меняется должник, но кредитор остается прежним. Поэтому перевод долга возможен только с письменного согласия кредитора.

В российском законодательстве существует два вида перевода долга: перемена должника в обязательстве в результате общего преемства и перемена должника в обязательстве по соглашению сторон.

Стоит отметить, что к переводу долга на основании закона не могут быть применены положения ст. 389 и 391 ГК РФ, так как они определяют требования, предъявляемые к соглашениям о переводе долга. В настоящей статье речь пойдет о переводе долга по соглашению сторон.

Договор о переводе долга, как правило, заключается в исполнении другой обязательственной сделки, в которой содержится основание перевода долга.

Если вы должник

Обычно решение заключить соглашение о переводе долга принимает организация-должник в случае, если она в силу каких-либо обстоятельств не может самостоятельно выполнить свои обязательства по договору, но чаще всего – если она имеет дебитора, готового принять на себя обязательства этой организации и тем самым погасить свою задолженность перед ним.

Договор о переводе долга заключается для того, чтобы закрыть ранее возникшие (имеющиеся на определенный момент времени) задолженности, когда ни один из участников не перечисляет другому денежные средства, что особенно актуально в настоящее время финансовой нестабильности на российском рынке товаров и услуг.

Пример 1

ООО «Пламя» является должником организации «Костер», а фирма «Факел» – дебитором «Пламя». Не имеет значения вид возникших обязательств и то, по какому договору они возникли (по договору поставки товаров, купли-продажи недвижимости, подряда, возмездного оказания услуг, договору займа и т.д.). Важно само наличие задолженности.

[attention type=yellow]

Договор перевода долга позволит предприятию «Пламя» перевести задолженность перед организацией «Костер» на фирму «Факел», то есть «Факел» становится обязанным уплатить установленную в договоре сумму организации «Костер» и одновременно освобождается от задолженности перед предприятием «Пламя».

[/attention]

В переводе долга, как правило, участвуют две стороны – реальный должник и планируемый новый должник. Сначала разберемся, какие действия необходимо выполнить должнику, чтобы избавиться от существующего долга.

Перед заключением соглашения о переводе долга должнику необходимо:

  1. Провести сверку задолженностей с кредитором и новым должником.
  2. Получить согласие у кредитора в соответствии со ст. 391 ГК РФ. Закон не устанавливает конкретной формы согласия кредитора. Но во избежание признания соглашения о переводе долга недействительным рекомендуем получить согласие кредитора в письменной форме. Тем более что ст. 562 и 657 ГК РФ устанавливают при продаже или при аренде предприятия как имущественного комплекса наличие письменного сообщения кредитора о своем согласии на перевод долга. При несоблюдении данного условия наступают такие негативные последствия, как право кредитора в течение трех месяцев со дня получения уведомления потребовать либо прекращения или досрочного исполнения обязательства и возмещения возникших в связи с этим убытков, либо признания договора недействительным полностью или в части.

Для получения согласия должнику необходимо определить объем существующего долга, дату, с которой будет переводиться долг, нового должника. Стоит помнить о том, что самый большой риск при передаче долга будет нести кредитор.

Поэтому для беспроблемного получения его согласия должнику вместе с запросом о согласии кредитора желательно предоставить пакет документов, подтверждающих добросовестность нового должника. Т.е.

это документы, свидетельствующие о его государственной регистрации, постановке на учет, полномочиях руководителя, об исполнении в срок и в полном объеме налоговых обязательств, наличии лицензий и разрешений, если того требуют обязательства.

Запрос о предоставлении кредитором согласия на перевод долга может быть составлен следующим образом:

Пример 2

Новому должнику в процедуре перевода долга следует обратить внимание на объем переводимого долга, дату, с которой переводится долг, а также проявить осмотрительность в отношении кредитора.

Если вы кредитор

Самое заинтересованное лицо в переводе долга – кредитор. Поэтому в соответствии со ст. 401 ГК РФ ему необходимо действовать с максимальной степенью осмотрительности и заботливости при совершении данной сделки, особенно в настоящее время финансовой нестабильности.

Что же необходимо учитывать кредитору, чтобы избежать негативных правовых последствий?

При переводе долга в обязательстве меняется должник, имущественное положение и надежность которого имеют существенное значение.

Кредитору, прежде чем давать согласие на заключение такой сделки по переводу долга, рекомендуем учесть следующие обстоятельства:

  1. Наличие специальной правоспособности нового должника, наличие соответствующих разрешений или лицензией, необходимых для исполнения обязательства, иначе требования кредитора заведомо не будут удовлетворены, так как новый должник в силу положений закона не вправе исполнить обязательство первоначального должника (если для исполнения обязательства необходимы разрешение или лицензия).
  2. Надо принимать непосредственное участие в заключении сделки по переводу долга в качестве третьей стороны.
  3. Следует обратить пристальное внимание на четкость индивидуализации предмета договора, объем долга и условия его возврата. Одним из главных моментов является определение объема обязательств, переходящих к новому должнику. По общему правилу долг переходит к должнику в полном объеме.
  4. Для выяснения специальной правоспособности кредитору необходимо запросить от нового должника следующие документы:
  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет юридического лица;
  • выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;
  • устав организации;
  • протокол (решение учредителей) о назначении руководителя;
  • приказ о назначении руководителя;
  • образцы подписей лица, уполномоченного подписывать договор (руководитель юрлица либо представитель по доверенности), образцы печатей организации;
  • доверенность, если договор подписывается представителем организации;
  • уведомление об освобождении НДС либо о применении упрощенной системы налогообложения (если он не платит НДС);
  • необходимые лицензии или разрешения, если того требует обязательство.

Источник: https://delo-press.ru/journals/law/dogovornye-otnosheniya/35602-perevod-dolga-osnovaniya-i-protsedura/

Договор перевода долга между юридическими лицами: образец 2020 года

Как оформить перевод долга от одной фирмы-должника к другой.

Данный документ представляет собой соглашение, в соответствии с которым происходит замена должника (им становится третье лицо). К Новому должнику переходят долговые обязательства Первоначального должника.

Следует учитывать, что перевести долговые обязательства можно только после получения согласия Кредитора. Иначе такой договор будет признан недействительным.

Договор перевода долга между юридическими лицами обычно заключается, если должник не способен своевременно погасить задолженность. В большинстве случаев долг передается в полном объеме.

Но гражданское законодательство не устанавливает никаких ограничений по этому поводу, поэтому участники сделки могут переводить одни проценты или неустойку (при условии, что кредитор согласен на такие условия).

Первоначальный должник – лицо, которое взяло в долг денежные средства.

Заемщик (Кредитор) – лицо, которое имеет право требовать от должника возврат займа в рамках новых договорных отношений.

Новый должник – лицо, к которому переходят долговые обязательства.

Соглашение можно заключить в двухстороннем порядке (между Первоначальным и Новым должником). Но так как сделка затрагивает интересы Кредитора, логичнее относить ее к категории трехсторонних соглашений. Объем передаваемых долговых обязательств не должен отличаться от первоначальной суммы задолженности.

В какой форме заключается договор

Для того, чтобы сделка считалась правомерной, договор необходимо заключить в такой же форме, в которой была заключена первоначальная сделка между Кредитором и Должником. Договор можно составить в такой форме:

Важный нюанс: если первоначальный договор подлежал обязательной госрегистрации – при переводе долговых обязательств эту процедуру необходимо повторить. При составлении договора следует руководствоваться нормами ст. 389 ГК РФ.

Данный договор должен быть возмездным, т.е. Новый должник должен получить определенное вознаграждение. Стороны должны согласовать в договоре размер платы и срок ее получения. Следует учитывать, что суды нередко признают договоры такого вида недействительными по причине безвозмездности.

Как составить договор

В верхней части документа нужно указать его полное наименование, место и дату составления.

В преамбуле указывают наименование организации, выступающей в роли первоначального должника, и организации, на которую переводится долг. Также следует прописать Ф.И.О. руководящих лиц.

Раздел «Предмет договора». Здесь отмечают, что Новый должник принимает на себя обязательства по погашению задолженности, процентов и штрафных санкций Первоначального должника.

Нужно указать наименование организации-кредитора и реквизиты первоначального договора займа. Затем прописывают размер основного долга и штрафных санкций, а также реквизиты согласия Кредитора на перевод долга.

[attention type=red]

Раздел «Права и обязанности сторон». Тут следует прописать, что Первоначальный должник обязуется передать Новому должнику всю документацию, касающуюся основного договора. А Новый должник берет на себя обязательство погасить задолженность и известить другую сторону о произведенной оплате.

[/attention]

Это важно знать:  С каких доходов удерживаются алименты на ребенка

Раздел «Порядок расчетов». Тут указывают способ оплаты и день, с которого обязанности Нового должника считаются выполненными.

Раздел «Ответственность сторон». Здесь нужно прописать, какую ответственность будут нести участники сделки за невыполнение взятых на себя обязательств и причиненный ущерб.

Раздел «Разрешение споров». Тут следует указать, что первоначально возникшие разногласия будут решаться в претензионном порядке досудебного урегулирования споров и в судебном порядке.

Представленный ниже образец договора перевода долга между юридическими лицами можно взять за основу при составлении аналогичного документа для своей организации.

Для изменения состава сторон основного обязательства заключается соглашение о переводе долга. То есть сами по себе обязанности не прекращают свое действие. Меняется должник. Но при соблюдении условий к форме, содержанию и порядку заключения соглашения о переводе долга.

Составить документ правильно с учетом нюансов основного договора поможет приведенный ниже пример и рекомендации. Дополнительные вопросы можно задать дежурному юристу сайта. С иными способами урегулирования имеющейся задолженности можно ознакомиться в рубрике «Соглашения» (о реструктуризации долга, сроках оплаты и т.п.).

Соглашение о переводе долга

О возмездном и безвозмездном вариантах договора

Составление договора передачи долга осуществляется исходя из общепринятых требований, предъявляемых к сделкам между организациями. Таким образом, договор должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  1. Наименование, дату и место составления.
  2. Наименования сторон и их реквизиты.
  3. Подписи уполномоченных лиц, печати организаций.

В силу требований ст. 432 ГК РФ в соглашении должен быть четко указан предмет договора, то есть размер переводимого долга — как основной суммы, так и суммы процентов, пеней, неустоек, которые могли образоваться в ходе его неисполнения или ненадлежащего исполнения первоначальным должником.

Помимо указания сумм следует также обозначить основания возникновения долговых обязательств, то есть реквизиты соглашения, на основе которого возникло данное обязательство.

Второе необходимое и существенное для сторон условие — это момент перевода долга, который может совпадать с днем подписания сторонами договора, но может определяться и иной датой. Что касается сроков исполнения основного обязательства, то они указываются в первоначальном договоре и будут обязательными для нового должника.

Условия и применение договора переуступки прав задолженности

  • Если изначальное соглашение было создано в простой или нотариальной форме, то переуступка должна быть составлена в таком же виде.
  • Если договор был зарегистрирован, то переуступку также необходимо регистрировать.
  • Неплательщик не сможет оспорить сделку, если она оформлена в рамках законодательства.

Случаи, когда запрещено передавать право требования:

  • Нельзя переуступить долг без уведомления должника, если только от него зависит результат выполнения обязательств.
  • Если в соглашении указано два и более кредитора, то один из них может переуступить долг, но при условии получения согласия от остальных кредиторов.
  • Долговое обязательство может быть передано третьим лицам при условии, что оно точно указано в контракте или иных сопутствующих документах.

Трёхстороннее соглашение переуступки

Как правило, в такой сделке участвует два лица: кредитор и сторона, принимающая долг. Но иногда допускается включать в договор и третьего участника. Такое может быть в следующих случаях:

  • Если такое требование прописано в основном контракте.
  • Если такое желание изъязвили кредитор и цессионарий, а сам неплательщик будет выступать в качестве участника сделки.
  • Если планируется изменение условий выплаты задолженности, сдвижение периода её погашения и прочее.

Для облегчения процедуры согласования советуем придерживаться следующих правил:

  1. Кредитор и лицо, принимающее долг, заключают обычное соглашение и направляют уведомление должнику.
  2. После того как произошёл факт переуступки, можно оформлять двустороннее соглашение об изменении условий долгового обязательства.
  3. Первый кредитор уже не сможет принимать участие в сделках, и это облегчит процедуру согласования.

Ответственность сторон и последствия

Заключить такой вид сделки на бесплатной основе могут лишь обычные граждане. Это не запрещено законом Российской Федерации.

Но такое не допускается осуществлять юридическим лицам. Если данное нарушение выявит налоговая служба, то предприятиям будут грозить огромные штрафные санкции и иная ответственность за намеренное уменьшение прибыли и неуплату налогов.

Последствия могут быть следующими:

  1. Если переданное долговое обязательство считается недействительным, то с кредитора можно взыскать все понесённые убытки.
  2. Если в изначальном варианте договора был указан запрет переуступки прав долга или необходимо просить разрешения у должника. В таком случае сделка будет считаться недействительной.
  3. Все участники соглашения после её завершения должны уплачивать налоги.

Общие требования к сделкам

Главное — любая сделка должна отвечать требованиям законодательства Российской Федерации.
Основные правила:

  1. Переуступка прав должна быть оформлена в виде договора. Он может быть многосторонним, но в большинстве случаев заключается он между двумя лицами: кредитором и цессионарием.
  2. К соглашению рекомендуется оформлять акт приёма-передачи справок и бумаг на задолженность. Важно заранее обдумать форму оповещения должника. Как правило, такая обязанность ложится на плечи нового кредитора.
  3. Можно продавать будущие задолженности. Но здесь важно грамотно определить предмет соглашения, чтобы впоследствии его можно было идентифицировать.
  4. Можно переуступить часть задолженности. Если это касается денежного долга, то здесь ограничения отсутствуют. В остальных ситуациях такое возможно, если задолженность можно поделить между сторонами, и это не обременит дополнительно неплательщика.
  5. Солидарный кредитор может продать задолженность только с разрешения остальных кредиторов, если в договоре не предусмотрено иное.
  6. На заключение соглашения не нужно спрашивать согласие должника. Но новый контракт не должен ухудшать положение неплательщика. Помимо этого, если в процессе переуступки должник понёс расходы, то он имеет полномочия истребовать их с обоих кредиторов.
  7. Переуступка прав — это платная сделка. Очень важно указать в соглашении размер и порядок выплаты вознаграждения. Чтобы налоговая служба не приняла такой договор как факт дарения, рекомендуем прописать в нём эту информацию.
  8. С первого июня 2018 года появились новые вводные: теперь запрет на продажу долга не будет основанием для признания сделки недействительной. Но если речь идёт о неденежном долге и в договоре предусмотрен запрет на переуступку прав, то соглашение могут признать недействительным. Однако важно доказать, что новый кредитор знал о таком запрете.
  9. С этого же года должник после получения оповещения о сделке должен сообщить новому кредитору о причинах для возражения против требований. В противном случае он не может ссылаться на такие причины. Раньше такое право было только у должника.
  10. С этого же года разрешено регулировать безусловную ответственность за проданную задолженность первого кредитора. Но необходимо соблюдать условия:
  • Долг должен относиться к предпринимательской деятельности.
  • Недействительность требования долга может быть вызвана обстоятельствами, о которых первый кредитор не подозревал.

Случаи из практики

Как правило, сделки заключаются в двух формах:

  • Классическая, то есть с оформлением договора.
  • Современная, то есть сделки на электронных торгах.

Это важно знать:  Что понимается под острым профессиональным заболеванием

Второй вариант очень распространён в сфере бизнеса. Здесь созданы специальные интернет-площадки, где можно купить или продать любые долги.

Первый вариант используют в основном для разовых сделок. В таком формате работают кредиторы, часто продающие долги и имеют для этого свои связи.

Новому кредитору перед заключением контракта необходимо проверить:

  • Существует ли долг на самом деле.
  • Может ли первый кредитор требовать долги и продавать их.
  • Не заключён ли ещё договор на это же обязательство.
  • Не сможет ли должник оспорить сделку.
  • Отсутствие причин для признания соглашения недействительным.

Резюме

Всем организациям разрешается заключать договор на переуступку прав требования долга. По закону новый кредитор обязан уведомить о сделке должника, требовать его согласие нужно лишь в том случае, если это прописано в контракте.

Данная сделка осуществляется на платной основе, то есть кредитор получит меньшую сумму, указанную в первоначальном договоре.

Классификация

По субъектному составу договоры могут подразделяться на двусторонние, трехсторонние, четырехсторонние и т.д. Естественно, самой распространенной является первая разновидность. Но и трехсторонние соглашения в наше время – не редкость.

Законодательные требования к форме такого соглашения, как разновидности стандартного договора, установлены в п. 4 ст. 391, ст. 389 ч. 1 Гражданского кодекса РФ.

[attention type=green]

Конечно, в некоторых случаях сразу трем сторонам бывает сложно прийти к компромиссу. Но в ряде ситуаций перенос долговых обязательств с одной компании на другую является наиболее оптимальным решением для всех.

[/attention]

Причем важно иметь в виду, что перевод долга регулируется 391 статьей ГК РФ, а перемена кредитора – 382-ой.

Элементы соглашения

Сделка производится только при условии согласия с ее положениями всех трех сторон. Бумага состоит из нескольких частей. Это:

  • Реквизиты документа. Указываются дата подписания, номер, полное наименование.
  • Констатирующая часть. Перечисление сторон.
  • Предмет соглашения. По пунктам раскрываются общие моменты договора.
  • Права и обязанности сторон соглашения.
  • Ответственность.
  • Срок действия соглашения.
  • Рассмотрение споров.
  • Юридические адреса и подписи каждой из трех сторон.

Каждая из частей обстоятельно раскрывается, прописываются все возможные варианты развития событий. При необходимости каждая сторона привлекает грамотных юристов для страховки исполнения собственных интересов.

При перечислении сторон указывается ФИО представителя каждой стороны. Также необходимо указать документацию, согласно которой каждый из сотрудников вправе подписывать подобные соглашения.

Права и обязанности

В приложенном образце бумаги перечисляются:

  • Обязанности старого должника передать всю документацию, которая свидетельствует о факте существования задолженности новому должнику.
  • Срок выплаты новым должником указанной суммы.
  • Права нового должника относительно выдвижения требований кредитору по условиям соглашения.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/prodazha/dogovor-perevoda-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-liczami-obrazecz-2020-goda.html

Как оформить и отразить в учете перевод долга — НалогОбзор.Инфо

Как оформить перевод долга от одной фирмы-должника к другой.

Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, например по возврату займа, предварительной оплате товаров или выполнению работ. То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

Как оформить перевод долга

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

Бухучет: у кредитора

Дебет и креди на примерах в статье: что такое дебет и кредит простыми словами.

Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве. Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой:

Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»
– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»
– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Бухучет: у первоначального должника

На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору. Одновременно с этим у него возникают обязательства перед контрагентом, который взял на себя обязанность погасить долг. Поэтому, если ваша организация является первоначальным должником, в бухучете списание суммы кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 60 (66, 76…) Кредит 76
– списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

Погашение обязательства перед новым должником отразите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)
– произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете у первоначального должника

В июне ООО «Торговая фирма «Гермес»» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма «Мастер»» (контрагент).

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга «Альфы» перед «Гермесом».

В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.

В июне:

Дебет 10 Кредит 60
– 500 000 руб. – получены материалы от «Торговой фирмы «Гермес»»;

Дебет 19 Кредит 60
– 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы;

Дебет 68 Кредит 19
– 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

На момент отгрузки товаров «Мастеру»:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 590 000 руб. – признан доход от реализации продукции «Мастеру»;

Дебет 90-3 Кредит 68
– 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

В июле:

Дебет 60 Кредит 62
– 590 000 руб. – обязательства по переводу долга зачтены в счет оплаты поставленной продукции.

Бухучет: у нового должника

Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 76
– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)
– погашена задолженность перед кредитором.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника

В июне ООО «Торговая фирма «Гермес»» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма «Мастер»» (новый должник). У «Мастера» есть непогашенная кредиторская задолженность перед «Альфой» в сумме 1 180 000 руб.

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о переводе долга в счет зачета кредиторской задолженности «Мастера» перед «Альфой».

Бухгалтер «Мастера» сделал следующие проводки.

В январе:

Дебет 10 Кредит 60
– 1 000 000 руб. – отражено получение продукции от «Альфы»;

Дебет 19 Кредит 60
– 180 000 руб. – отражен входной НДС по приобретенной продукции;

Дебет 68 Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенной продукции.

В июле:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
– 590 000 руб. – приняты обязательства перед «Торговой фирмой «Гермес»»;

Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»
– 590 000 руб. – зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51
– 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой «Гермес»».

Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи? Право собственности переходит после оплаты продавцу.

Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.

В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи. А именно:

  • погасить задолженность перед продавцом;
  • фактически получить имущество от бывшего покупателя;
  • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

Поэтому на дату вступления в силу договора об уступке права требования в бухучете сделайте следующие записи:

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем»
– отражена кредиторская задолженность перед бывшим покупателем в размере фактически перечисленных им продавцу денег за основное средство;

Дебет 08 Кредит 60
– отражена кредиторская задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование;

Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
– принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

На дату погашения кредиторской задолженности перед бывшим покупателем сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем» Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед бывшим покупателем.

Погашение задолженности перед продавцом оформите проводкой:

Дебет 60 Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 01, 08, 60, 76).

[attention type=yellow]

Что касается НДС. Право на вычет налога у нового покупателя не возникает. Связано это с тем, что счета-фактуры ни от продавца, ни от бывшего покупателя у него не будет.

[/attention]

Во-первых, реализации (отгрузки) оборудования в данном случае не происходит, хотя в дальнейшем право собственности к нему и перейдет. Во-вторых, правом на вычет воспользовался бывший покупатель (п.

 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

ОСНО: налог на прибыль

Для кредитора замена должника не имеет никакого значения. При методе начисления выручка от реализации уже учтена (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Если же кредитор применяет кассовый метод, то признать доходы нужно на дату поступления денежных средств от контрагента должника (нового должника) (п. 2 ст. 273 НК РФ).

В учете первоначального должника затраты на приобретение товаров (работ, услуг) нужно отражать в общем порядке, несмотря на то что долг по оплате был переведен на контрагента (п. 1 ст. 272 НК РФ).

При методе начисления стоимость приобретенных товаров признавайте в расходах независимо от их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). Если используете кассовый метод, то товары считаются оплаченными на дату перевода долга (п.

 2 ст. 273 НК РФ).

У нового должника сама операция перевода долга не отразится при расчете налога на прибыль. То есть такая операция не повлияет ни на доходы, ни на расходы. Ведь он просто участвует в расчетах.

ОСНО: НДС

В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС.

Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных товаров. Ведь оплата не является условием для вычета (п. 3 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Новый должник должен оплатить кредитору товары, которые тот поставил первоначальному дебитору. При этом право на вычет НДС у нового должника не возникает. Связано это с тем, что он товары не приобретал и счета-фактуры от кредитора у него нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Правом на вычет воспользовался первоначальный должник.

Ситуация: нужно ли покупателю (кредитору) восстанавливать НДС с аванса, который он принял к вычету, если продавец не выполнил условия по поставке и с согласия кредитора аванс вернул его контрагент?

Да, нужно.

Условия для восстановления НДС выполнены, а именно:

  • стороны изменили или расторгли договор;

Такой порядок установлен в подпункте 3 пункта 3 статьи 170, пунктах 2 и 12 статьи 171, пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Фактически продавец не вернул деньги покупателю. Но покупатель согласился, что аванс вернет третье лицо. Таким образом, кредиторская задолженность продавца гасится. Поэтому покупателю нужно восстановить НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 11 сентября 2012 г. № 03-07-08/268).

УСН

В учете кредитора (продавца) никаких особенностей в связи с заменой должника по обязательству не возникнет. Ведь организации на упрощенке признают доходы и расходы после их фактической оплаты (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому продавец учтет доход, когда новый должник погасит обязательство. То есть так же, как если бы обязательство по оплате исполнил первоначальный должник. Доходы от реализации в данном случае возникают на дату поступления средств от нового должника (п. 1 ст. 346.

15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

У первоначального должника при переводе долга прекращается обязательство по оплате. Поэтому стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) он может признать в составе расходов.

Ведь обязанность по их оплате исполнена на дату перевода долга (подп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 23 марта 2012 г. № 03-11-06/2/45, от 25 мая 2012 г.

№ 03-11-11/169).

У нового должника попросту возникает долг перед кредитором. Но в учете это никак отражать не нужно. Расходы возникнут, только когда такой должник станет расплачиваться с продавцом.

ЕНВД

На расчет единого налога перевод долга не повлияет. И не важно, о какой стороне идет речь: кредитор, новый должник или первоначальный. В любом случае объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). То есть фиксированный показатель.

ОСНО и ЕНВД

Если у кредитора, первоначального или нового должника перевод долга не связан с деятельностью на ЕНВД, то на расчет единого налога это не влияет. Тогда налоги нужно рассчитать по общей системе налогообложения.

Сопутствующие расходы, которые возникли и связаны с переводом долга и относятся как к деятельности на ЕНВД, так и к общей системе налогообложения, нужно распределить.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/raschety_pri_perevode_dolga/kak_oformit_i_otrazit_v_uchete_perevod_dolga/96-1-0-2533

Перевод долга между юридическими лицами в 2020 году — образец, трехсторонний, налоговые последствия

Как оформить перевод долга от одной фирмы-должника к другой.

Возникают ситуации, когда необходимо перевести долг на другого должника. Если сторонами выступают юридические лица, то стоит учесть несколько важных нюансов.

Главные моменты

Перевод долга означает, что меняется должник. В этом отличие этой сделки от переуступки права требования. В последнем случае, меняется кредитор.

Между сторонами должно быть заключено письменное соглашение. Согласно этому документу, новый должник принимает на себя все обязанности, которые не смог выполнить предыдущий.

Важным условием является получение письменного согласия кредитора.

Если он не даст его, сделка не состоится. Но, формально, нужно только согласие двух сторон — предыдущего должника и нового.

Но, чтобы не возникло недоразумений, рекомендуется заключить трехстороннее соглашение — должники его подписывают, а кредитор, своей подписью, выражает своё согласие.

Причины перевода долга можно не озвучивать кредитору. Например, коммерческая тайна или условия делового партнёрства. Но, принципиальное согласие получить нужно.

Но, есть и исключение! Если перевод долга происходит не по соглашению сторон, а по закону, то согласие кредитора не требуется. Например, жена наследует после мужа его кредит на машину.

Закон не ограничивает сумму, которую можно перевести от одного должника к другому.

Кроме того, может быть переведена как часть долга, так и он полностью. Например, по договору переводятся только пени, а с основной задолженностью должник разбирается самостоятельно.

Действующее законодательство

Перевод долга от одного юридического лица к другому осуществляется в соответствии с нормами параграфа 2 главы 24 ГК РФ.

Но, в зависимости от предмета возникновения долговых обязательств, руководствоваться нужно и другими нормами ГК РФ.

Например, в некоторых случаях может потребоваться обязательное заверение договора у нотариуса. Поэтому, кроме ГК РФ нужно опираться на судебную практику. В частности, на Письма Президиума ВС РФ.

В чем отличия с переуступкой

В ст. 313 ГК РФ сказано, что право требования долга от заёмщика может быть передано третьему лицу по договору цессии или же по закону.

При цессии заключается соответствующий договор, в котором прописаны все условия сделки, включая платность.

В ст. 318 ГК РФ описаны случаи, когда долг может быть передан третьему лицу на основании закона. Это:

  • в рамках правопреемства прав у кредитора;
  • по решению суда;
  • в иных случаях, которые прописаны в других законах.

Договор цессии приобретает юридическую силу сразу же после его подписания.

Анализируя статьи ГК РФ, можно сделать вывод, что сделка по уступке права требования возможна при выполнении следующих условий:

 Не нужно получать согласиядолжника на смену кредитора 
 Обязательно составлять письменный договоресли предметом сделки являются права на недвижимость, то соглашению нужно будет зарегистрировать в Росреестре 
 Право на истребование долга у заёмщика можно продать полностью или частичнопри этом отразив этот момент в договоре 
 Переходит не только право на истребование долгано и право на получение процентов, которые также не были уплачены по договору
 Должна отражатьсявозмездность сделки 

Но, самое принципиальное отличие цессии от перевода долга в том, что меняется должник, а не кредитор.

Если возникают сомнения относительно законности сделки, то нужно обратиться к юристам.

Перепутанные понятия могут привести с непредсказуемым последствиям, что может негативно отразиться на всех сторонах сделки.

Образец перевода долга между юридическими лицами

Так как, сторонами сделки являются юридические лица, то соглашение о переводе долга должно быть письменным. Образец договора можно скачать здесь.

На практике, чаще всего используют именно трехсторонние договора. Это удобно и не нужно оформлять согласие кредитора.

Договор должен отвечать следующим требованиям:

 Быть оформлен на русском языкебез ошибок, помарок и зачёркиваний 
 Должен отвечать требованиям деловой перепискии нормам ГК РФ 
 Должен содержать в себе исчерпывающую информациюо сторонах сделки
 Не должен ущемлятьправа сторон

Договор будет считаться недействительным, если в нём будут отсутствовать существенные условия.

Применительно к договору перевода долга, таковыми являются:

 Сведенияо сторонах, о каждой организации 
 Описание предмета сделкии сроки перевода долга 
  Ответственность сторонза нарушение условий договора 
 Подписи представителей юридических лицимеющих полномочия на подписание данного договора 
 Печатиюридических лиц

Если есть необходимость, то соглашение нужно будет заверить у нотариуса.

Что должен содержать текст документа

В договоре уступки права должна быть следующая информация:

 Название документаего порядковый номер, место и дата заключения 
 О сторонах сделкитак как ими являются юридические лица, то нужно указать:
  1. Полное название, в соответствии с учредительными документами.
  2. Юридический адрес.
  3. Документ, на основании которого данное юрлицо осуществляет свою деятельность.
  4. ФИО и должность лица, имеющего полномочия для подписания такого соглашения 
 Предмет сделкинужно указать, какая именно задолженность переводится. Если переводится только часть обязательств, то это нужно обязательно отразить. Если производится взаимозачёт, то и это нужно указать
 Подробное описание обстоятельств, которые привели к переводу долгаесли их много, то можно не «засорять» договор, и вынести их в отдельную спецификацию, приложив её в качестве приложения
 Ответственность сторонза нарушение условий данного договора
 Согласие кредитораесли соглашение заключается между тремя сторонами, то оно отражается в «теле». Если же только между должниками, то согласие прикладывается в качестве приложения 
 Форс-мажорные обстоятельствато есть такие, при которых не наступает ответственность сторон за нарушения
 Условия конфиденциальностии порядок разрешения споров
 Срок действия данного договораи заключительные положения
 Реквизиты сторонподписи и расшифровки, печати сторон

К договору нужно приложить все необходимые документы, которые подтверждают изложенные факты.

Если оформление и подписание договора происходит по соглашению, то нужно дополнительно указать:

  • сведения о гражданине, который является представителем одной из сторон;
  • реквизиты доверенности;
  • сведения о нотариусе, выдавшем этот документ.

Если договор подписывается руководителем юридического лица, имеющем такие полномочия по должностной инструкции, то доверенность на его имя оформлять не нужно.

Как получить согласие кредитора

Кредитор должен дать своё согласие на перевод долга от одного должника к другому. Обязательно должно быть выражено в письменной форме.

Его можно прописать в «теле» договора, если заключается трёхстороннее соглашение. Можно приложить отдельным документом. Но на это сделать ссылку в соглашении.

Кредитор, давая своё согласие на сделку, должен изложить следующие сведения:

 Сведения о себетак как, речь идёт о юридических лицах, то нужно указать:
  1. Полностью название.
  2. Юридический адрес.
  3. Документ, на основании которого кредитор осуществляет свою деятельность.
  4. ФИО и должность представителя юрлица 
 Выражение согласияи реквизиты договора, по которому возник долг
 Сведенияо каждом должнике 
 Дата составления документаподпись уполномоченного лица 
 Печать юрлица —

Унифицированного образца уведомления о переводе долга не существует. Оно может быть оформлена в свободной форме. Образец согласия кредитора можно скачать здесь.

Трехстороннее соглашение

Чаще всего, стороны предпочитают оформлять именно трёхстороннее соглашение о переводе долга между юридическими лицами.

Суть в том, что в договоре также отражаются и сведения о кредиторе. Нужно указать полную информацию о нём. Образец соглашения можно скачать здесь.

Кредитор имеет право выразить в «теле» соглашения своё согласие на осуществление сделки. Закон этого не запрещает. Но согласие должно быть дано ясное и чёткое, чтобы потом не было недоразумений.

Трехстороннее соглашение отличается от двухстороннего тем, что появляется лишь один новый пункт, в котором:

  • указываются сведения о кредиторе;
  • он выражает своё согласие.

Но, стороны должны обсудить, нужно ли им посвящать кредитора во все нюансы сделки? По закону, этого можно и не делать.

Поэтому прежде чем заключат именно трехсторонний договор, нужно обсудить все возможные риски и последствия.

: как составить необходимый договор

Налоговые последствия

Так как сторонами сделки являются юридические лица, то стоит учитывать возможные налоговые последствия. Они возникнут только у должников, так как кредитор остаётся прежним.

Новый должник должен просчитать выгоду, которую он получает от данной сделки, и заплатить с неё налог. Именно в этом и заключается основная сложность.

При проверке документов налоговиками, у последних может возникнуть подозрение, что сделка имеет признаки дарения. Тогда все налоговые обязательства будут возложены на первоначального должника.

Рассчитать все налоги он должен будет самостоятельно, в зависимости от применяемой им системы налогообложения. Налоговой базой станет вся сумма фактического долга.

Чтобы минимизировать налоговые затраты, для составления договора рекомендуется обратиться к юристу. Он поможет учесть все нюансы и правильно прописать основные условия сделки.

[attention type=red]

Прежде чем заключать договор о переводе долга с одного юридического лица на другое, необходимо просчитать все риски и оценить возможные налоговые последствия. Кредитора не обязательно посвящать во все тонкости сделки.

[/attention]

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/perevod-dolga-mezhdu-juridicheskimi-licami/

О законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: