В налоговой инспекции образовалась задолженность, с течением времени долг по налогам передали приставам.

Содержание
  1. Взыскание задолженности по налогам в 2020 — порядок, пресекательный срок
  2. Санкции при неуплате налогов
  3. Признание задолженности по налогам безнадежной к взысканию
  4. Пресекательный срок
  5. Долги у судебных приставов: списываются ли и через какое время, сколько лет может висеть задолженность по исполнительному листу — Про займ
  6. Порядок исчисления
  7. Когда происходит списание задолженности
  8. Безнадежные долги
  9. Аннулирование задолженности после полной выплаты
  10. Как происходит списание долговой суммы
  11. Истечение срока давности
  12. Последствия списания
  13. Какую задолженность налоговая передает судебным приставам в 2019 году
  14. Внимание . налоговая инспекция в союзе с судебными приставами против граждан
  15. Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам?
  16. Срок давности взыскания налогов для физических лиц
  17. Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности
  18. Как рассчитывается срок исковой давности по налогам
  19. В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен
  20. В какой срок взыскиваются задолженности по налогам и сборам
  21. При каких условиях взыскиваются задолженности
  22. Порядок взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов

Взыскание задолженности по налогам в 2020 — порядок, пресекательный срок

В налоговой инспекции образовалась задолженность, с течением времени долг по налогам передали приставам.

Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.

Для определения суммы принимают во внимание две даты: непосредственной даты оплаты и законодательно установленной, до которой налогоплательщик должен был погасить налог. В большинстве случаев пени начисляются за каждый просроченный день.

Для определения размера пени используют величину, равную 1/300 от актуальной ставки рефинансирования, которая действует на отчетную дату.

Формула расчета выглядит следующим образом:

Пеня = (Общая сумма налога * количество просроченных дней * актуальная ставка рефинансирования Центрального Банка) : 300.

Санкции при неуплате налогов

Помимо пеней к должнику, будет быть применена еще одна форма материального наказания – это штрафы. Размеры и способы начисления строго определяются 122 статьей Налогового кодекса. Нарушителю могут быть начислены штрафы, в размере 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что действия должника носили умышленный характер, то размер санкций увеличивается до 40%.

Признание задолженности по налогам безнадежной к взысканию

Согласно ст. 59 Налогового кодекса безнадежными к списанию признаются недоимка, начисленные пени и штрафы, которые числятся за налогоплательщиком, в следующих случаях:

  1. Ликвидация организации, в соответствии с законодательством РФ. В этом случае компания не может погасить долг, по причине недостаточности имущества и денежных средств.
  2. Признание банкротом индивидуального предпринимателя, в части недоимки, непогашенной по причине недостаточности имущества.
  3. Принятием судом акта, согласно которому налогоплательщик освобождается взыскания долга в связи с истечением срока взыскания.
  4. Смерти физического лица.

Также считаются безнадежными к списанию штрафы и пени, в случае если на момент принятия решения их уже списали финансовые компании, которые ликвидированы.

Порядок списания недоимки, признанные безнадежными к списанию, предусмотрены 59 статьей  Кодекса.

Пресекательный срок

Многих налогоплательщик интересует вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налогоплательщики могут требовать оплаты долга. Если внимательно изучить Налоговый Кодекс РФ, то можно понять, что точного срока не существует, а такой срок обязательно должен быть.

Тем не менее, на практике зачастую налоговые органы считают, что выставлять требования об уплате налогов и пеней они могут в любое время.

В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года. Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы? Также не ясно, всем известный срок исковой давности, равный 3 года распространяется на налоговые правонарушения?

Стоит отметить, что срок исковой давности, равный 3 годам установлен для гражданских правонарушений, о чем прописано в ст. 196 Гражданского кодекса РФ. Что же касается налоговых правоотношений, то тут стоит внимательно изучить п.3 ст. 2 Гражданского кодекса. Именно там четко сказано, что нормы гражданского права к налоговым правоотношениям неприменимы.

[attention type=yellow]

Прямой нормы, аналогично ст.196 Гражданского кодекса, в которой был бы четко прописан срок взыскания задолженности по налогам в Налоговом кодексе нет. В то же время стоит отметить, что срок исковой давности для излишне уплаченной суммы налога или пеней Налоговым кодексом предусмотрен и составляет три года.

[/attention]

Получается, налоговые долги являются бессрочными, и налоговый орган может обратиться для взыскания долга даже спустя 5 или нет лет?

Согласно Налоговому Кодексу РФ налоговая обязанность каждого налогоплательщика действительно является бессрочной. При этом в кодексе предусмотрены сроки, при пропуске которых задолженности может быть признана безнадежной к списанию.

Что касается имущественных налогов (на имущество и транспорт), то в данном случае оговорено одно правило, согласно которому Налоговый орган имеет право начислять налоги только за три налоговых периода. Конечно, это не назвать пресекательным сроком, то, тем не менее, данное правило ограничивает деятельность налоговых органов.

Так что, отвечая на вопрос о пресекательном сроке долгов налогоплательщика, то можно сделать вывод, что он не имеет срока давности.

Про задолженность по налогам читайте здесь.

Как узнать задолженность по налогам ИП узнайте тут.

Источник: http://finbox.ru/vzyskanie-zadolzhennosti-po-nalogam/

Долги у судебных приставов: списываются ли и через какое время, сколько лет может висеть задолженность по исполнительному листу — Про займ

В налоговой инспекции образовалась задолженность, с течением времени долг по налогам передали приставам.

Чтобы понять, как долго приставы вправе взыскивать долговые обязательства по исполнительному листу, следует определить, что это за документ, и как он выдается.

Исполнительный лист – документ, являющийся основанием для старта исполнительного производства. Выданный документ дает гражданину право обратиться к судебным приставам для принудительного взыскания алиментных или других долговых обязательств.

Обратите внимание! Судебное заседание, окончившееся в пользу заявителя, дает возможность инициировать взыскание по исполнительному листу. Чтобы получить этот документ, нужно обратиться в судебный орган, который принял положительное решение, через 10-14 дней с момента вынесения вердикта по делу.

Чтобы дать старт взысканию по исполнительному листу, истец должен отправить его в Службу судебных приставов. После получения это учреждение может осуществлять взыскание по исполнительному листу, время действия которого равняется трем годам.

В соответствии с текущим законодательством задолженность может быть списана по исполнительному листу в тот период времени, пока не истек срок давности.

После истечения этого времени документ признается недействительным, и использовать его для старта исполнительного производства не удастся. В такой ситуации приставы не смогут взыскать долг по исполнительному листу.

Порядок исчисления

Вышеназванный трехлетний срок давности начинает истекать с момента передачи исполнительного листа судебной инстанцией кредитору, то есть с момента вступления решения суда в законную силу (статья 21 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).

В исполнительном листе срок давности не указывается, и за его соблюдением должна следить заинтересованная сторона.

Срок давности истекает в следующих ситуациях:

  • исполнительный лист не получен кредитором в течение трех лет. Такое может случиться, если кредитор принял решение не взыскивать долг через судебных приставов. К примеру, он сумел заключить с должником мировое соглашение, либо соглашение о реструктуризации долговых обязательств и др.,
  • если кредитор принял решение не продолжать исполнительное производство в трехлетний период. Такое может произойти, если исполнительный лист передан Федеральной службе судебных приставов, но они по какой-то причине не сумели исполнить свои обязанности (например, у должника нечего взыскивать).

 Могут ли судебные приставы описать имущество жены по долгу мужа?

Когда происходит списание задолженности

Через сколько лет может быть списан долг у судебных приставов? Срок давности в отношении возможности погашения долговых обязательств установлен законом и составляет три года. Однако, надеясь на этот срок, следует учитывать все детали исчисления.

К примеру, временные рамки по долговым обязательствам в сфере ЖКХ берут отсчет с даты, которая устанавливается положением обслуживающей организации, а не с последних суток прошедшего месяца.

А во взаимодействии с кредитной организацией отсчет начнет исчисляться от последнего соглашения сторон сделки.

Запомните! Гражданский кодекс и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» устанавливают, какой период времени могут находиться долговые требования у судебных приставов.

Цессия (переход обязательства от одной стороны правоотношений к другой) не будет причиной для изменения механизма подсчета срока давности, но в некоторых ситуациях из-за серьезных обстоятельств период требования долговых обязательств может быть продлен.

Сроки давности не распространяются в соответствии со статьей 208 Гражданского кодекса на такие требования:

  • защиты прав неимущественного характера (на жизнь, деловую репутацию и др.),
  • истребования депозитных денежных средств у банков,
  • компенсации вреда здоровью по итогам дорожно-транспортного происшествия (подтвержденного актом ГИБДД).
  • В иных случаях долговые обязательства не могут не быть оплачены.
  • Если у ответчика отсутствуют средства для возмещения долга, или невозможно взыскать их по другим причинам, исполнительное производство может быть прекращено, а исполнительный лист передается истцу, после чего он вновь сможет подать его в Службу судебных приставов в течение трех лет.
  • Какой период времени «висят» долговые обязательства у приставов, узнать можно только непосредственно у исполнителя вместе со всеми деталями конкретного дела.

Долги по ЖКХ: срок давности.

Могут ли судебные приставы лишить водительских прав за долги, читайте тут.

Можно ли оплатить долг за квартиру материнским капиталом, читайте по ссылке: https://novocom.org/poleznye-stati/materinskij-kapital-mozhno-li-oplatit-dolg-za-kvartiru-pogasit-zaplatit-mogut-zabrat-pogashenie-dolga-po-ipoteke.html

Безнадежные долги

Безнадежными долговыми обязательствами являются те, которые невозможно истребовать у должника по тем или иным причинам.

Исполнительное производство может быть приостановлено в следующих случаях:

  • окончился установленный срок давности,
  • должник является банкротом, компания ликвидирована,
  • отсутствуют денежные средства и имущество для взыскания,
  • должник пытается скрыться, а местонахождение его не удается определить,
  • гражданин, обязанный возвратить финансовые средства, находится в тюрьме,
  • должник скончался.

Важно! Прежде чем признать долг безнадежным, приставы обязаны осуществить все возможные меры, чтобы взыскать с должника деньги.

Кончина должника не во всех случаях является достаточным основанием для невозвращения долга, ведь если у умершего лица существуют близкие родственники, которые могут погасить долговые требования, то финансовые средства взимаются у них.

Аннулирование задолженности после полной выплаты

  1. Скачать бланк заявления об окончании исполнительного производства бесплатно в формате word
  2. Выплатив кредитору всю причитающуюся сумму, должник обязан предпринять действия, позволяющие списать долговые обязательства у приставов.
  3. Чтобы удалить свое имя из перечня неплательщиков, следует передать приставам документы, которые удостоверят факт оплаты долга:
  • квитанция или чек,
  • мировое соглашение, если оно было заключено между должником и взыскателем, и по которому обе стороны договорились о вопросе невыплаченных денежных средств,
  • документ, удостоверяющий личность.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления об окончании исполнительного производства:

Скачать образец мирового соглашения на стадии исполнительного производства бесплатно в формате word

Обращаться к судебным приставам нужно по месту жительства заявителя. После подачи заявки и требуемых документов сотрудник учреждения обязан прекратить исполнительное производство в отношении должника.

  • Сотрудники Службы, проанализировав предоставленные сведения, издают постановление о прекращении дела, в котором фиксируются причины возникновения исполнительного производства, а также указываются сведения, подтверждающие исполнение обязательств неплательщиком.
  • После вынесения постановления о прекращении производства приставы должны удалить бывшего должника из перечня неплательщиков.
  • После производства платежа должников волнует вопрос – сколько будет «висеть» долговое обязательство у приставов, ведь даже после полного возврата долговых обязательств заемщик определенный период времени находится в перечне неплательщиков, что не совсем приятно.
  • Если на счет в банке или собственность неплательщика был наложен арест, то пристав должен в семидневный срок предпринять меры для ликвидации ограничений.
  • Кроме того, если в отношении должника был установлен запрет на выезд за границу, пристав должен снять его после получения сведений о возврате задолженности.
  • Посмотрите видео. Срок исполнительной давности:

Как происходит списание долговой суммы

Ситуации, когда кредитор вынужден через судебную инстанцию требовать принудительного взыскания долговых обязательств с должника, достаточно часты. В некоторых случаях недобросовестные лица берут кредит в банке или занимают денежные средства у друзей под расписку, а возвращать не собираются.

  1.  Что может забрать судебный пристав за долги?
  2. В таких случаях пострадавшим лицам приходится искать справедливости, прибегая к помощи закона.
  3. Решение судебного органа по взысканию финансовых средств является документом, который направляется приставам.
  4. После того как был провозглашен вердикт суда, Служба судебных приставов выносит постановление о принудительном взыскании средств.
  5. В определенных случаях меры, осуществляемые для принуждения должника вернуть денежные средства кредитору, могут быть прекращены по следующим причинам:
  • решение судьи, отменяющее исполнительное производство, – если постановление было издано с явными нарушениями, судебный орган вправе приостановить действие производства,
  • кредитор желает прекратить взыскание денежных средств с неплательщика,
  • заключено мирное соглашение между сторонами спора – должник документально гарантирует кредитору, что оплатит долг в новый срок, либо предложил взаимовыгодное решение проблемы,
  • судебная инстанция вынесла решение о незаконности требований кредитора.

Внимание! Практически треть разногласий о принудительном взыскании возникает в связи с неуплатой алиментных платежей на ребенка. В статье 120 Семейного кодекса зафиксированы случаи, когда запрещается взимать с должника денежные средства.

Частая ситуация, когда родители развелись, и отец каждый месяц платит матери финансовые средства на нужды детей. Однако если дама вышла замуж повторно, а дети были усыновлены отчимом, то отец вправе больше не выплачивать алименты.

Истечение срока давности

  • Скачать бланк заявления о восстановлении пропущенного процессуального срока бесплатно в формате word
  • Хотя кредитору предоставляется срок в три года на то, чтобы подать документы для возврата задолженности, этих временных рамок может и не хватить на возврат денег.
  • Когда срок давности в рамках исполнительного производства истечет, кредитор должен подать ходатайство суду, в котором нужно будет зафиксировать причины пропуска отведенного срока.
  • Судья проанализирует документ и вынесет вердикт о продлении срока взыскания денежных средств, после чего с этим решением следует направиться к приставам.

Судебные приставы выносят постановление о взыскании средств в обычном режиме. Здесь стоит отметить, что восстановление процессуального срока для возврата финансов с должника – дело трудное и хлопотное.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления о восстановлении пропущенного процессуального срока:

Если срок давности истек, то кредитор теряет данное ему право на взыскание денег с должника.

Правда, законодательство дает возможность приостановить этот период на некоторое время в связи со следующими основаниями:

  • сторона дела проходит службу в вооруженных силах страны либо участвует в военных действиях,
  • наличие отсрочки у стороны спора,
  • случились события, не зависящие от воли людей, – землетрясение, сель и прочие непредвиденные обстоятельства,
  • в разногласия вклинилось третье лицо, для того чтобы помочь разрешить спор,
  • законодательство, которое регулирует отношения между должником и кредитором, изменилось либо было отменено.

Запомните! Если нет уверенности в том, что удастся в установленный срок взыскать долг, лучше попробовать приостановить установленный период исполнительного производства, вовремя заявив об этом в суде.

Должник может оспорить вердикт суда о восстановлении срока возмещения в течение тридцати дней со времени получения уведомления. В таком случае разногласие между сторонами затянется на длительный срок.

Последствия списания

Срок на взыскание начинает отсчет со времени первой просрочки.

С этого момента должник сталкивается с определенными неудобствами:

  • на телефон перманентно будут поступать звонки от приставов с требованиями погасить долг,
  • если должник официально трудится – удержание 50% с заработной платы,
  • наложение ареста на банковские счета на основании судебного решения,
  • арест собственности неплательщика.
  1.  Имеют ли право приставы снимать деньги с карты без предупреждения?
  2. После того как исполнительное производство будет окончено, пристав должен будет снять все ограничения принудительного свойства, которые были наложены на должника.
  3. Если после погашения долговых обязательств минуло семь дней, а пристав не осуществил снятие ограничений в отношении должника, следует обратиться в надзорные органы, например в Прокуратуру, и пожаловаться на незаконные действия пристава.

В соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ копии постановления отправляются в судебную инстанцию и всем заинтересованным сторонам. Кредитор не вправе повторно обращаться в судебную инстанцию с требованием о взыскании долговых обязательств по тем же основаниям, если производство было прекращено.

Источник: https://gszkam.ru/ipoteka/dolgi-u-sudebnyh-pristavov-spisyvayutsya-li-i-cherez-kakoe-vremya-skolko-let-mozhet-viset-zadolzhennost-po-ispolnitelnomu-listu.html

Какую задолженность налоговая передает судебным приставам в 2019 году

В налоговой инспекции образовалась задолженность, с течением времени долг по налогам передали приставам.

страница » Взыскания » Какую задолженность налоговая передает судебным приставам

В этой статье юрист Алексей Князев отвечает на популярный вопрос: «Какую задолженность налоговая передает судебным приставам?».

Внимание . налоговая инспекция в союзе с судебными приставами против граждан

Указанное письмо направлено на использование ФНС всех возможностей по взысканию с физических лиц задолженностей по налогам.

Сообщение составлено настолько подробно что в пору служить инструкцией для работы юристов, специализирующихся по исполнительным производствам.

В соответствие с письмом территориальным налоговым органам предписано («рекомендовано» — как указано в письме) в том числе следующее:

  1. Если задолженность свыше 3 тыс. рублей одновременно с направлением в адрес территориальных органов Федеральной службы судебных приставов вступившего в силу судебного акта направлять ходатайство о наложении ареста на имущество должника иинформацию о счетах налогоплательщика, а также о наличии имущества должника (п.п.1,2,4 Письма).
  2. Если сумма задолженности превышает 10 тыс. рублей направлять судебному приставу-исполнителю заявление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации (ст. 67 Закона об исполнительном производстве, п.3 Письма).
  3. В случае непоступления в течение 2-х месяцев от ФССП России постановления о наложении ареста на имущество должника направлять уведомление о наличии у налогоплательщика имущества с целью наложения ареста, либо постановления о запрете совершения регистрационных действий с имуществом (п.5 Письма).
  4. При задолженности более 50 тыс. рублей — по имущественным налогам, более 250 тыс. рублей — по НДФЛ, организовать проведение совместных рейдов по наложению ареста на имущество должника; направлять запрос о причинах непредставления информации либо отсутствии оценки арестованного имущества должника; направлять запрос о пояснении причин отсутствия Постановления о передачи арестованного имущества на реализацию, либо информации о таком Постановлении (п.п.6,7,8 Письма).
  5. В случае «отсутствия у должника имущества, на которое возможно обратить взыскание, налоговому органу необходимо ознакомится с материалами исполнительного производства с целью установления наличия проведенных судебным приставом-исполнителем мероприятий по получению информации о месте работы должника и обращении взыскания на заработную плату и иные периодические выплаты» (п.9 Письма). Однако при этом «в случае если сумма задолженности не превышает 25 тыс. рублей, налоговый орган… после получения… информации Пенсионного фонда Российской Федерации о страхователе, осуществляющем уплату обязательных платежей (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), направляет их не позднее 10 рабочих дней в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств» (п.10 Письма).
  6. Раз в квартал напоминать судебным приставам об исполнительных производствах по взысканию налогов с физических лиц и раз в полгода производить сверку по исполнительным производствам (п.п.12,13 Письма).
  7. Направлять через управление ФНС России по субъекту Российской Федерации в соответствующее управление ФССП России по субъекту Российской Федерации информацию об исполнительных производствах длящихся более 6 месяцев и в отношении которых взыскание задолженности не производится.
  8. Совместно с территориальными органами Федеральной службы судебных приставов и Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации участвовать в рейдовых мероприятиях по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц в наиболее посещаемых общественных местах (аэропорты, крупные торговые точки и т.д.) (п.15 Письма).

Как было замечено выше Письмо представляет собой подробную инструкцию по работе налоговых инспекций с судебными приставами по взысканию долгов. В этом, если мыслить «по государственному» позитивная часть Письма.

Однако, насколько целесообразно указание письма об аресте имущества должника при долге более 3 тыс. рублей? Этот арест в том числе предполагает и арест имущества должника по месту его проживания.

При этом направление исполнительного листа по месту работы должника при задолженности до 25 тыс. рублей предусмотрено только 10-ым пунктом Письма и то при условии, что у налоговых органов есть информация о доходе.

Обязанности же (либо рекомендации) налоговым органам истребовать такую информацию не предусмотрено.

Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам?

Гражданин обязан уплачивать налоги в установленные сроки. Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

В этот же срок следует уплатить НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налог не был удержан налоговым агентом и налоговый агент представил сведения об этом в налоговый орган. В ряде случаев НДФЛ необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. п. 1, 4, 6 ст. 228 НК РФ; ч.

8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
При неуплате налога образуется задолженность (недоимка), которую налоговый орган может взыскать с налогоплательщика через суд. Также могут быть взысканы не уплаченные вовремя пени и штрафы (п. 2 ст. 11, п. п. 2, 8 ст. 45, п. 1 ст. 48, п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ).

[attention type=red]

Условия взыскания налоговым органом недоимки (пеней, штрафов)
Для взыскания с физического лица задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке необходимо наличие совокупности условий.

[/attention]

Источник: https://pristav-portal.ru/vzyskaniya/kakuyu-zadolzhennost-nalogovaya-peredaet-sudebnym-pristavam

Срок давности взыскания налогов для физических лиц

В налоговой инспекции образовалась задолженность, с течением времени долг по налогам передали приставам.

Налоговая служба в последнее время применяет все возможные инструменты для обеспечения уплаты налогов в срок. Один из таких инструментов – взыскание недоимки и штрафов по налогам. Однако привлечь к ответственности должника можно только в ограниченный период времени. Какие бывают сроки давности по налогам и как они рассчитываются – мы разобрались и делимся с вами.

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

  • срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
  • срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

  • нарушения правил регистрации;
  • непредставление отчетности;
  • подача декларации несоответствующим законодательству способом;
  • нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

  • в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
  • во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.

Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

  • 2018 год – налоговый период;
  • до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
  • при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
  • 2020 год – первый год;
  • 2021 год – второй год;
  • 2022 год – третий год;
  • с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

  • уплата суммы задолженности;
  • ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
  • смерть физического лица;
  • принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.

С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.

Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:

  • сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
  • затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям. В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).
  • если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.

Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.

А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.

Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд.

В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен

Итак, после возникновения долга в течение 3 месяцев налоговая может выставить требование, если его не оплатить – то еще через 2 месяца может подать в суд.

Но бывает так, что ИФНС не подает в суд на должника в установленный срок. Причин может быть несколько, основная из них – сильная загруженность налоговиков, которые не всегда могут найти время для взыскания долга в несколько тысяч рублей.

В этом случае, выждав все сроки исковой давности (то есть, 6 месяцев со дня, указанного в требовании), должник думает, что освободился от своего долга. Однако срок исковой давности может быть восстановлен судом.

[attention type=green]

Основное условие для того, чтобы суд принял такое решение – это то, что сроки исковой давности были пропущены по уважительной причине. В каждом конкретном случае причины восстановления срока рассматриваются индивидуально.

[/attention]

При этом Пленум Высшего арбитражного суда указывает, какие причины суд не сможет принять для восстановления сроков исковой давности:

  • задержки из-за согласования с руководством вопроса о подаче судебного иска;
  • командировка или отпуск ответственного сотрудника ИФНС;
  • смена руководства или иные кадровые перестановки в налоговой;
  • другие внутренние организационные причины.

Поэтому, если ИФНС подаст иск в суд после окончания установленных сроков, суд будет смотреть – насколько уважительной была причина для задержки.

Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения продлеваться или восстанавливаться не может. Поэтому, если прошло больше 3 лет – то в любом случае налоговый орган не сможет принять решение о взыскании, или это решение будет легко обжаловать в суде.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/kak-opredelyaetsya-srok-davnosti-po-nalogam-v-2018-2019-godah

В какой срок взыскиваются задолженности по налогам и сборам

В налоговой инспекции образовалась задолженность, с течением времени долг по налогам передали приставам.

При нарушении гражданином сроков уплаты налогов, с него могут быть взысканы недоимки по налогам, а также пени и штрафы. Такое взыскание возможно только в судебном порядке по иску налогового органа и только при выполнении законодательно установленных условий.

О правилах и порядке взыскания задолженности по налогам и сборам, а также пеней и штрафов вы узнаете из данной статьи.

При каких условиях взыскиваются задолженности

В случае нарушения налогоплательщиком сроков уплаты налогов налоговая инспекция может взыскать задолженности по налогу, а также пени и штрафы в судебном порядке. Однако сделать это она может только при наличии совокупности условий. К таким условиям относятся следующие:

  • Первое условие. Налоговая должна направить налогоплательщику требование об уплате налога (пеней, штрафов), которое должно содержать, в частности, сведения об основаниях взимания налога и установленном сроке его уплаты, о сумме имеющейся недоимки, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования.
    • Для передачи требования налоговая инспекция может использовать следующие способы:
    • вручить лично под расписку;
    • отправить по почте заказным письмом. При этом требование будет считаться полученным налогоплательщиком по истечении шести рабочих дней с даты отправки письма;
    • передать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Днем получения требования в данном случае является день, следующий за днем размещения требования в личном кабинете.
  • Второе условие. Требование об уплате налога (пеней, штрафов) не исполнено налогоплательщиком в течение восьми рабочих дней с даты его получения. Хотя налоговая может установить другой, более продолжительный срок в самом требовании.
  • Третье условие. Общая сумма задолженности (то есть сумма недоимки по налогам, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 рублей. Для сумм 3 000 рублей и менее установлено особое правило, в соответствии с которым основанием для взыскания задолженности является истечение трех лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов.

Из сказанного выше следует, что соблюдение сроков уплаты налогов позволяет избежать запуска процесса взыскания задолженности с участием налоговой инспекции.

Налоги надо уплачивать в установленные сроки. Так, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги должны уплачиваться на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В этот же срок (не позднее 1 декабря), по общему правилу, уплачивается НДФЛ, если этот налог не был удержан налоговым агентом. Однако, в ряде случаев НДФЛ необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

При неуплате налога в установленные сроки у налогоплательщика образуется задолженность (недоимка), которую налоговая инспекция может взыскать через суд. Таким же образом взыскиваются не уплаченные вовремя пени и штрафы.

Любой налогоплательщик может узнать о просроченной задолженности в личном кабинете на сайте госуслуг. Он также может оплатить задолженность, используя сервисы указанного сайта.

Порядок взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов

В случае наличия всех трех перечисленных выше условий налоговая подает в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества должника.

По общему правилу обращение в суд должно состояться в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов (в случае, если задолженность по требованию превышает 3 000 рублей).

Бывают ситуации, когда задолженность у налогоплательщика имеется по нескольким требованиям об уплате налога, пеней, штрафов. В этих случаях налоговый орган подает заявление о взыскании в следующие сроки:

  • в течение шести месяцев со дня, когда суммарная задолженность превысила 3 000 рублей;
  • в течение шести месяцев после истечения трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, если суммарная задолженность не превысила 3 000 рублей.

При судебном порядке взыскания налогов, сборов, пени, штрафов налоговая инспекция должна направить должнику копию заявления о взыскании не позднее даты подачи его в суд.

Налоговая подает в суд по месту жительства должника заявление о взыскании задолженности по налогу, а также пеней, штрафов в порядке административного судопроизводства.

После принятия и рассмотрения заявления налогового органа мировой судья без судебного разбирательства и вызова сторон может вынести судебный приказ. В течение трех дней с даты издания приказа должнику направляется его копия. Должник до издания судебного приказа, а также в течение 20 дней после направления ему копии приказа вправе представить свои возражения.

[attention type=yellow]

Если должник представил возражения в указанный срок, то либо налоговому органу будет отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа, либо уже вынесенный судебный приказ будет отменен. В этом случае налоговая может подать административное исковое заявление о взыскании налога, пеней, штрафов в районный суд общей юрисдикции.

[/attention]

В случае если должник не представит своих возражений, то судебный приказ выдается налоговой или по её просьбе направляется судебному приставу-исполнителю для взыскания долга.

Вступивший в силу судебный приказ должник может обжаловать в течение шести месяцев в суде кассационной инстанции.

Взыскание задолженности по налогу, сборам, пеням, штрафов производится судебным приставом-исполнителем в следующем порядке (последовательно в отношении следующего имущества):

  • в отношении денежных средств налогоплательщика на счетах в банке и электронных денежных средств, драгоценных металлов на счетах или во вкладах в банке;
  • в отношении наличных денежных средств;
  • в отношении имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности, если соответствующие договоры о передаче имущества во владение, пользование и распоряжение расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
  • в отношении другого имущества налогоплательщика, за исключением предназначенного для повседневного личного использования им лично и членами его семьи.

Более того, по ходатайству налоговой инспекции на имущество должника-налогоплательщика может быть наложен арест.

Источник: https://lawrecom.ru/v-kakoj-srok-vzyskivayutsya-zadolzhennosti-po-nalogam-i-sboram/

О законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: