Внутренняя проверка бухгалтерии.

Содержание
  1. Как главному бухгалтеру оценить компанию и принять дела
  2. Уголовная ответственность главного бухгалтера
  3. Потерянное время и нервы
  4. Оцениваем работодателя 
  5. Проверяем документы, вступая в должность 
  6. Что запросить у предыдущего главного бухгалтера при передаче дел
  7. Проводим экспресс-аудит учёта
  8. Восстанавливаем учёт
  9. Внутренний аудит: цели, задачи и функции
  10. Сущность внутреннего аудита
  11. Каковы цели внутренней аудиторской проверки?
  12. Какие положительные стороны включают в себя внутренние аудиторские проверки?
  13. Задачи и функции внутренних аудиторских проверок
  14. 6 шагов, как руководителю самому проверить ошибки бухгалтера
  15. Какие ошибки в работе бухгалтера помогут вам избавиться от денег.
  16. Как руководителю самостоятельно проверить учет и найти ошибки в работе бухгалтера.
  17. 1 Шаг. Организуйте себе доступ в бухгалтерскую базу, чтобы проверить работу бухгалтера
  18. 2 Шаг. Проведите экспресс – проверку используя бесплатный отчет конфигурации 1С Бухгалтерия
  19. 3 Шаг. Проведите проверку контроля отрицательных остатков на складе, используя бесплатный отчет в конфигурации 1С Бухгалтерия
  20. 4 Шаг. Попросите бухгалтера предоставить вам всю сданную отчетность за проверяемый период
  21. 5 Шаг. Попросите бухгалтера запросить справку из налоговой о состоянии расчетов с бюджетом
  22. 6 Шаг. Главбух должен максимально соответствовать идеальному портрету бухгалтера
  23. Вывод:
  24. Внутренний финансовый аудит
  25. Как правило, внутренний финансовый аудит направлен: 
  26. Внутренний финансовый аудит проводит оценку эффективности системы внутреннего контроля, которая включает в себя:
  27. Проведение внутреннего финансового аудита позволяет собственнику компании:
  28. ЦЕЛЕСООБРАЗНО ПРОВОДИТЬ ВНЕПЛАНОВЫЙ ВНУТРЕННИЙ АУДИТ В СЛУЧАЯХ:
  29. Организация внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета
  30. Какие компании обязаны вести внутренний контроль бухучета
  31. Зачем нужен внутренний контроль ведения бухучета
  32. Виды внутреннего контроля
  33. Кто может стать ревизором
  34. Из чего состоит внутренний контроль

Как главному бухгалтеру оценить компанию и принять дела

Внутренняя проверка бухгалтерии.

К сожалению, некоторые организации ведут учёт, намеренно нарушая законодательство. Делается это, чтобы уменьшить налоги к уплате в бюджет. Работать главным бухгалтером в такой компании рискованно.

Так, за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту бухгалтеру грозит штраф от 5 до 10 тысяч рублей. При повторном нарушении штраф вырастет до 20 тысяч рублей с возможной дисквалификацией до двух лет (ст. 15.11 КоАП РФ).

Грубым нарушением считается, если бухгалтер занижает сумму налогов и сборов на 10% и больше, искажает любой из показателей бухотчётности в денежном выражении на 10% и более, регистрирует мнимые объекты бухучёта, ведёт учёт вне применяемых регистров или не на основе данных, которые есть в регистрах (прим. 1 к ст. 15.11 КоАП РФ).

В 2019 году в КоАП РФ появилась норма, которая позволяет главному бухгалтеру не нести ответственность, если грубое нарушение возникло не по его вине. Например, если прежний главбух не отразил в учёте первичные документы.

В примечании к ст. 15.11 КоАП РФ теперь оговаривается два условия, при выполнении любого из которых бухгалтер не будет оштрафован. Вот они:

  • если первичные документы, составленные другими лицами, не соответствуют фактам хозяйственной жизни;
  • если первичные документы переданы несвоевременно.

Эти дополнения внёс Федеральный закон от 29.05.2019 № 113-ФЗ. Он вступил в силу 9 июня 2019 года, но, как и любой закон, отменяющий ответственность, он имеет обратную силу (ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ). Это значит, что если к 9 июня 2019 года административное наказание не было назначено или исполнено, то штрафа уже не будет.

Также предусмотрены штрафы за нарушение трудового законодательства, нарушения в сфере применения ККТ, непредставление сведений в ФНС и т.п. (ст. 5.27, 14.5, 15.5 КоАП РФ).

Уголовная ответственность главного бухгалтера

Если ФНС докажет причастность главного бухгалтера к фиктивным сделкам и умышленной неуплате налогов, речь пойдет уже об уголовной ответственности.

Преступлением считается уклонение от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере путём непредставления декларации или включения в отчёт заведомо ложных сведений. Наказание зависит от размера неуплаты и того, был ли сговор группы лиц (ст. 199 УК РФ):

Размер и условия неуплаты Наказания
Неуплата в крупном размере(свыше 5 млн руб. в пределах 3 лет, если эта сумма больше 25% налогов к уплате, либо больше 15 млн руб.)
  • Штраф 100-300 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за 1-2 года
  • Принудительные работы до 2 лет
  • Арест до 6 месяцев
  • Лишение свободы до 2 лет
  • Запрет занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет
Неуплата в особо крупном размере(свыше 15 млн руб. в пределах 3 лет, если эта сумма больше 50% к уплате, либо больше 45 млн руб.)и совершенная группой лиц и по предварительному сговору
  • Штраф 200-500 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за 1-3 года
  • Принудительные работы до 5 лет 
  • Арест до 6 месяцев
  • Лишение свободы до 6 лет
  • Запрет занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет

Однако чтобы привлечь к ответственности бухгалтера, потребуется доказать, что он действовал умышленно и сознательно включал в декларацию ложные данные (пункты 7, 8 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Потерянное время и нервы

Нарушения и ошибки в учёте могут не повлечь за собой административную или уголовную ответственность или же эти проблемы коснутся только руководителя организации.

Но бухгалтеру в любом случае придётся «подчищать хвосты», как-то закрывать незакрытые периоды, восстанавливать учёт, если он не вёлся. И, скорее всего, ошибки прошлых периодов ещё не раз о себе напомнят.

Вот несколько цитат с бухгалтерского форума от коллег, которые столкнулись с непрофессионализмом предшественников.

Киплю… Как говорится, за державу обидно.

[attention type=yellow]

Коллеги, как оградить профессию от явных профанов? Уже не в первый раз сталкиваюсь с тем, что предыдущие “аутсорсеры” моих клиентов на УСН (доходы минус расходы) считали им налог по движению денег на р/сч — скопом: пришли деньги — доход, ушли — расход. из свеженького: чтобы уменьшить налог к уплате на УСН, аутсорсеры посоветовали провести выплаты по договору займа и уменьшили-таки на эти суммы налог в расчёте.

[/attention]

Взяла маленькое ООО, а там — периоды не закрыты с 2015 года… ручные проводки по закрытию, склад весь красный — отключен контроль остатков…

И у меня по Д-Р странно учёт вели. Документов нет от слова вообще, по банку получается УСН не менее 60 тысяч за полугодие, а по уплате — в июле 12 тысяч УСН почему-то заплачено.

Хочется ли вам расчищать эти авгиевы конюшни? Расскажем, на что обратить внимание, чтобы выяснить неприятные подробности до начала сотрудничества и принимать решение уже с фактами в руках.

Оцениваем работодателя 

Наведите справки о потенциальном работодателе до собеседования. Вот шпаргалка, которая поможет вычленить нужную информацию.

Что изучаем Где это смотреть Что должно насторожить
Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИПСайт ФНСЕсли работодателя нет в реестре, он, вероятнее всего, не зарегистрирован и ведёт бизнес незаконно.В выписке из ЕГРЮЛ указан адрес массовой регистрации или массовый директор. Проверить это можно сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес».Частая смена адресов, руководителей компании и ИФНС также может быть признаком нечестной компании
Арбитражные дела: какие были иски, какие вынесены решенияКартотека Высшего Арбитражного СудаПотенциальный работодатель часто участвует в судебных разбирательствах, причём в его адрес много исков о неисполнении обязательств
Сайт компанииВ поисковиках по названию компании, в 2Gis и рекламных материалахСайта нет или он давно не обновлялся
Отзывы бывших работников в интернетеВ поисковиках по названию компании, в сообществах в соцсетяхСотрудники рассказывают о чёрных зарплатах и других нарушениях трудового законодательства
Долги по налогам и отчётностиhttps://service.nalog.ru/zd.doБольшая задолженность по налогам и несданная отчетность могут свидетельствовать о недобросовестности организации или приближающемся банкротстве
Основные показатели отчётностиhttp://www.gks.ru/accounting_reportБольшой убыток в бухгалтерской отчетности может быть признаком умышленного занижения доходов или потенциального банкротства компании

Собрать информацию быстрее можно через специализированные сервисы проверки контрагентов. Контур.

Фокус показывает всю важную информацию о компании в одном окне: данные из учредительных документов, бухотчётность, арбитражные дела, исполнительные производства, банкротство, смену руководителей и адресов, связанные компании. Если не пользуетесь сервисом, можно запросить тестовый доступ на двое суток и проверить всё, что нужно, бесплатно.

Один или несколько настораживающих признаков не всегда свидетельствуют о том, что компания нарушает закон. Но если факты и интуиция подсказывают, что дело может быть нечисто, лучше поостеречься и поискать другое место работы.

Проверяем документы, вступая в должность 

Главный бухгалтер не отвечает за учёт своего предшественника. Однако ошибки, допущенные предыдущим главбухом, могут негативно сказаться на дальнейшем учёте.

Передачу дел при смене главного бухгалтера следует оформить актом. Акт передачи дел составляется в свободной форме и служит подушкой безопасности для нового главбуха в случае претензий со стороны руководителя.

В акте указывают перечень документов и период, за который передаются дела. К акту можно приложить оборотно-сальдовую ведомость с подписью руководителя и бывшего главного бухгалтера — этот документ подтвердит остатки по счетам на дату передачи дел.

ФНС может проверить учёт за последние три года работы компании (п. 4 ст. 89 НК РФ). Принимая дела, сделайте акцент именно на этот период.

Что запросить у предыдущего главного бухгалтера при передаче дел

  1. Учредительные и регистрационные документы (устав, свидетельства о регистрации и о постановке на учёт).
  2. Учётную политику и приложения к ней.
  3. Отчетность (баланс, декларации, книги покупок и продаж, отчетность в фонды, статистическая отчетность).
  4. Инвентаризационные описи.
  5. Переписку с контролирующими органами, акты сверки по налогам и взносам, требования и результаты проверок.
  6. Должностные инструкции работников бухгалтерии.
  7. Договоры с поставщиками, покупателями, работниками, банками, учредителями и т.п.
  8. Документы по зарплате и кадрам (штатное расписание, табели и т.п.).
  9. Кассовые и банковские документы.
  10. Акты сверки с дебиторами и кредиторами.
  11. Первичные документы.
  12. Доверенности.
  13. Доступ к учётной бухгалтерской программе или базу.
  14. Пароли и ключи электронной подписи для интернет-банка, если директор дает к нему доступ.
  15. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учёта.

Скачать образец акта приёма-передачи документов главного бухгалтера

Проводим экспресс-аудит учёта

Мало просто принять документы по списку — в идеале следует их проанализировать. Конечно, проверить все документы физически невозможно. Важно не упустить главное.

Начать можно с изучения учётной политики. Во-первых, проверьте, насколько она соответствует законодательству. Во-вторых, убедитесь, что учёт на предприятии ведётся в рамках утвержденной учётной политикой.

Обязательно изучите отчётность. Цифры в отчётности должны совпадать с данными бухгалтерской программы. Иногда бухгалтеры корректируют цифры в отчетах вручную. Возможно, такая корректировка обоснована.

Однако есть риск, что бухгалтер таким образом скрывает свои ошибки: в программу внесены корректировки, а уточнённая отчётность не сдана. Чтобы не возникло проблем, попросите у предшественника объяснительную записку о несоответствии данных.

[attention type=red]

Если позволяет время, сверьтесь с налоговой по сданной отчётности и выполнению обязательств.

[/attention]

Тщательно проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость в разрезе по субсчетам. Например, остатки по счетам учёта основных средств, материалов можно сверить с инвентаризационными описями. Лучше сверять данные описей с остатками в учётной программе. Результаты инвентаризации покажут проблемные участки.

Часто проблемы есть в учёте поставщиков и покупателей. Проверьте самых крупных дебиторов и кредиторов — остатки по счетам 60, 62, 76 должны совпадать с результатами актов сверок. Если актов нет, постарайтесь их запросить.

Если организация применяет ОСНО, проанализируйте расчёт основных налогов — НДС и налога на прибыль. Должны быть оригиналы всех счетов-фактур. Проверьте наличие документов по крупным сделкам.

Можно проверить некоторые контрольные соотношения в декларациях.

Так, выручка от реализации в декларации по НДС должна совпадать с аналогичной суммой в декларации по налогу на прибыль (не забудьте, что декларация по прибыли сдается нарастающим итогом).

Сверьте остатки по банковским счетам. Банковская выписка должна сходится с остатками по расчётным счетам в бухгалтерской программе.

Проверьте соблюдение лимита кассы.

Восстанавливаем учёт

Нужно ли исправлять ошибки предыдущего главного бухгалтера? Всё зависит от вида ошибок и возможных последствий.

Скажите руководителю, если при передаче дел обнаружите, что не хватает первичных документов или договоров. Обязательно сообщите, или найдёте ошибки в учёте или оформлении документов, которые могут привести к налоговым санкциям.

Все недочёты отразите в акте передачи дел. Расскажите директору компании, чем грозят нарушения. Оценив возможные риски, можно говорить о восстановлении учёта.

[attention type=green]

Если есть ошибки, которые могут исказить текущую отчетность, — желательно их устранить.

[/attention]

Допустим, новый главный бухгалтер пришел в середине года, а его предшественник допустил ошибки при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль в I квартале. Так как налог на прибыль считается нарастающим итогом, допущенная ошибка будет влиять на расчёт налога до конца года.

Неверное сальдо по денежным счетам (банк, касса) также стоит исправить. Следует восстановить недостающую первичку хотя бы за последние три года.

Стоимость восстановления учёта рассчитывается индивидуально. Она зависит от системы налогообложения, оборотов компании, количества операций. Большинство аутсорсинговых компаний рассчитывают стоимость восстановления учёта исходя из стоимости часа работы бухгалтера или опираясь на количество документов в квартал. 

Если вы решите лично восстановить учёт, оцените объёмы работы и примерные трудозатраты. Также можно поинтересоваться, во сколько обойдется восстановление в специализированной фирме.  Если учёт не велся или сильно запущен, стоимость восстановления будет соразмерна стоимости обычного ведения учёта.

Если у вас нет времени восстанавливать учёт своими силами, но клиента терять не хочется, закажите услугу в Контур.Бухте. Или посмотрите, сколько это может стоить.

Заказать восстановление учёта

Источник: https://kontur.ru/articles/5648

Внутренний аудит: цели, задачи и функции

Внутренняя проверка бухгалтерии.

Для того чтобы организация нормально функционировала, в ней должны проходить три важнейших процесса: бухгалтерский учет, анализ и аудит. В рамках статьи рассмотрим значение терминологии последнего определения.

Определение 1

Аудит, или аудиторские проверки – это такой вид работы, при котором осуществляется проверка документов компании для выявления несоответствий или намеренного искажения информации. То есть аудиторские проверки включают в себя не только бухучет, но и другую деятельность. Проводятся они либо налоговой службой, либо гос.органами.

Аудит бывает двух видов:

Остановимся с вами на внутреннем виде деятельности.

Сущность внутреннего аудита

Все странны мира отличаются друг от друга. В каждой стране свои модели работы различных структур деятельности. Например, внутренний аудит российской модели существенно отличается от западной. Сегодня данный процесс в России включает два направления:

  • ревизию, или тотальный контроль (отвечает за проверку целостность активов, эффективность использования, за выявление и ликвидацию задолженностей/недостач);
  • внутренний аудит (обеспечивает подлинность бухгалтерского отчета, минимальное налогообложения, целостность активов предприятия. Эти функции похожи на невыполнение задач внешнего аудита, что несомненно снижает эффективность функций внутреннего аудита. Но со стремительным развитием экономики Российские аудиторы начинают ориентироваться на цели и задачи внутреннего аудита, применяемых западными аудиторами. Благодаря этому внутренний аудит охватывает функции всех систем предприятия).

Из двух видов аудиторских проверок аудиторы за основной метод приема больше выделяют внутренний. Так как он надежен, а методики и открывающиеся возможности помогают организациям избежать банкротства.

Значимость этого вопроса с каждым годом возрастает. Ведь неслучайно по изучению данной проблемы создано множество книг.

Приведем в пример рекомендации Пекина Тойенса, утверждавшего о необходимости систематического поддержания внутреннего аудита:

Цитата 1

«Как человеку необходимы регулярные медицинские осмотры, чтобы поддержать здоровье, так и служба внутреннего аудита нуждается в оценке своей деятельности».

Также в книге говориться о роли внутреннего аудита и об обнаружении мошенничества:

Цитата 2

«Мошенничество, касающееся как составления финансовой отчетности, так и присвоения активов, должно находиться в фокусе внимания любой службы внутреннего аудита».

В России, в целях контроля и надежности, сформирована система органов:

  • ревизионная комиссия (является избирателем. Состав: аудиторы для периодической проверки. Они отвечают за проверку наличия и целостности активов и обязательств);
  • наблюдательный совет (избирательный орган. Выполняет реализацию функций управления, управленческого аудита, то есть осуществляет контроль);
  • служба внутреннего аудита;
  • отделы и служба, контролирующие внутри отдела (важно: контроль в данном случае выполняется в виде самоконтроля субъекта. Он не может осуществляться другими отделами, например, двойная запись – элемент самоконтроля).

Организационные формы внутреннего контроля обусловлено:

  • решением задач;
  • характером зависимости;
  • различием организации работы.

Опиши задание

https://www.youtube.com/watch?v=peWe0XEcL4c

Вывод 1

Внутренний аудит – это независимая оценка всех сфер деятельности организации, которая дает уверенность в системе контроля надежности и эффективности.

Каковы цели внутренней аудиторской проверки?

Цели аудита уже писались выше, но повторим: помощь в эффективном контроле над деятельностью всей организации включая ее различные подразделения.

Чтобы цели были достигнуты необходимо учитывать:

  • регулирование внутреннего аудита. Оно не должно нормативно регулироваться российским законодательством, но это не говорит об исключениях из правил;
  • отсутствие понимания руководителей субъекта о значимости целей, задач, методов внутреннего аудита;
  • понимание о том, что внутренний аудит – это продолжение внешнего;
  • конвергенция, например с консалтингом.

Какие положительные стороны включают в себя внутренние аудиторские проверки?

Практика использования внутренних аудиторских проверок распространена, но практическая значимость в предприятиях разная. Положительные стороны:

  • помощь аудиторов менеджерам. Данная практика существенно облегчает работу менеджеров в плане эффективности выполнения обязанностей. Также дает уверенность в рациональном использовании активов для достижения целей и задач;
  • глубокая проверка денежной и инвестиционной сторон деятельности субъекта и его подразделений;
  • выявление и составление способов для повышения эффективности производства, определения приоритетных сторон предприятия;
  • контроль над расходами и увеличением прибыли;
  • консультации в управлении;
  • предупреждение, наблюдение за качеством выполнения контрольных функций руководителей, специалистов, работников бухучета и др., которые выполняют самоконтроль;
  • опыт и квалификация внутренних аудиторов с целью сократить расходы на обязательный аудит;
  • использование налогового внутреннего аудита, говорит о подлинности и правильности функционирования налоговой, применения льгот, составление корреспонденции с учетом соответствия бухгалтерского и налогового учета;
  • отдел внутреннего аудита получает собственные оценки по деятельности организации;
  • и др.

Задачи и функции внутренних аудиторских проверок

Для того, чтобы расширить задачи аудита, необходимо учитывать данные уже проведенных проверок, например, корректировка частоты проведения внутренних аудиторских проверок и обеспечение его ресурсами.

Задачи: полнота, надежность, отслеживание рейтенга; методы управления кредитным, операционным и другими аудитами, отслеживание расходования фондов, анализ отчета денежной и управленческой деятельности, оценка контрактов.

Самое главное: выявление возможных внешних и внутренних рисков при разработке и внедрении новых проектов. Систематизируя все то, что было сказано о задачах, можно выделить функции:

  • координационная;
  • консультационная;
  • контролирующая;
  • оценивающая;
  • аналитическая;
  • предупреждающая;
  • информационная.

На качество функционирования внутренних аудиторских проверок влияют:

  • недостоверность отчетов;
  • недостоверность выявленных признаков банкротства;
  • нарушение правил ведения бухгалтерского и налогового учета;
  • нарушение в исполнение законодательства, которое регулирует отдельные сферы деятельности организации;
  • требования кредиторов не удовлетворены.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Не получается написать работу самому?

Доверь это кандидату наук!

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/vnutrennij-audit/vnutrennij-audit/

6 шагов, как руководителю самому проверить ошибки бухгалтера

Внутренняя проверка бухгалтерии.

Многие руководители предпочитают жить в неведении и думать, что с бухучетом у них все в порядке, ведь у них есть главный бухгалтер, который знает свое дело! Доверие очень быстро улетучивается, когда вскрывается правда о бухгалтерских ошибках, повлекших начисление штрафов, пени, недоимки по налогам и взносам. К сожалению, иногда бывает слишком поздно и смягчить удар ничем нельзя. Выездная проверка, которую можно было избежать, уже на пороге!

Сегодня я простыми словами расскажу, как руководителю защититься от действия (бездействия) неквалифицированного главбуха не имея для этого специфических бухгалтерских знаний.  Если вовремя принять меры и подстелить соломки, то есть возможность исправить ситуацию и избежать неприятностей.

Какие ошибки в работе бухгалтера помогут вам избавиться от денег.

Чтобы понять какие ошибки в работе бухгалтера несут риски для бизнеса, достаточно знать за какие нарушения есть штрафные санкции. Вот некоторые из них:

  1. Бухгалтер забыл подать отчетность в положенный срок, установленным способом (ст. 219 НК РФ). Штраф от 5% до 30% с неуплаченной суммы налога, но не менее 1т.р. Кроме того, за не сдачу отчетности по страховым взносам, 6НДФЛ и НДС налоговики вмиг заблокируют весь расчетный счет, до момента, когда это нарушение не будет полностью устранено. Довольно неприятная ситуация, которая полностью зависит от действия (бездействия) бухгалтера!
  2. Бухгалтер грубо нарушил правила учета доходов и расходов, объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ). Штраф от 10тыс. р. до 20% от неуплаченного налога, вызванного ошибкой бухгалтера .
  3. Бухгалтер забыл вовремя оплатить налоги, либо допустил ошибку и неправомерно уменьшил налог (ст. 122 НК РФ).
  • Сделано умышленно — штраф составит 40% от неуплаченной суммы в бюджет.
  • Непреднамеренная ошибка (без злого умысла). Штраф 20% от неуплаченной суммы налога.
  1. Бухгалтер забыл провести агентские налоговые удержания. Например, не удержан НДФЛ или агентский НДС при аренде муниципального имущества, или при работе с иностранными поставщиками услуг. Штраф составит 20% от неудержанной суммы (ст. 123 НК РФ).
  2. Бухгалтер нарушил кассовую дисциплину – штраф от 40-50 т. р. за каждое нарушение.

Как видите, наше законодательство довольно сурово, но ведь владельческий контроль никто не отменял! Всегда проверяйте вашего бухгалтера и вы избежите ненужных рисков.

Как руководителю самостоятельно проверить учет и найти ошибки в работе бухгалтера.

Если вы не разбираетесь в бухучете, но предчувствуете что не все так хорошо, как «поют», нужны аргументы для предметного разговора с бухгалтером.

Безусловно, лучший способ – обратиться к профессионалам и провести профессиональный бухгалтерский экспресс–аудит: качественно, недорого и в сжатые сроки.

Но, если такой возможности нет, не стоит отчаиваться! Вы сможете самостоятельно проверить бухгалтера, не имея знаний в области учета, используя следующий алгоритм действий:

1 Шаг. Организуйте себе доступ в бухгалтерскую базу, чтобы проверить работу бухгалтера

Если бухгалтеру такая идея не понравится – 99,9% есть проблемы в учете! Его агрессия может быть одним из «звоночков», что существуют ошибки и их пытаются скрыть. Смело идите вперед, возможно получится вскрыть некоторые «нарывы» уже на начальном этапе!

2 Шаг. Проведите экспресс – проверку используя бесплатный отчет конфигурации 1С Бухгалтерия

Вам поможет программа 1С Бухгалтерия. Конечно, при условии, что вы используете именно эту конфигурацию для бухгалтерского учета. Программа автоматически проверит ошибки в учете при запуске Отчета «Экспресс – проверка»

Откройте базу 1 С Бухгалтерия, раздел «Отчеты», в нем выбираете «Экспресс – проверка

Нажимаете «Показать настройки», проставляете все 5 галочек. Выбираете период проверки и жмите «Выполнить проверку».

По окончании обработки программа выдаст отчет, который раскрывается при нажатии на кнопочку «+» и подробно выдает текущие ошибки учета. Теперь у вас есть важные аргументы для дальнейшей проверки бухгалтера, и как минимум, причина вызвать его к себе и потребовать пояснения.

3 Шаг. Проведите проверку контроля отрицательных остатков на складе, используя бесплатный отчет в конфигурации 1С Бухгалтерия

В разделе Слад откройте отчет «Контроль отрицательных остатков». Выберете период проверки и нажмите «Сформировать».

По окончании обработки программа выдаст отчет о товарах, материалах не поступивших в учете на нужный склад, но по которым все-же произошло выбытие (продажа, использование в производстве) с баланса компании.

Продажа «воздуха» и выбытие отсутствующих МПЗ не очень хороший показатель. Должны быть веские основания для наличия таких ошибок. У хорошего бухгалтера, как правило, отрицательных остатков на складах нет.

[attention type=yellow]

К слову, это если речь не идет о хищениях, порче, выявленной при инвентаризации.

[/attention]

Если отчет, покажет, что отрицательные остатки на складах существуют, обязательно поинтересуйтесь у бухгалтера, почему такое произошло. Доводы, типа: «Мне не предоставили первичку по закупке», тоже не в пользу бухгалтера. В современном мире, при желании, всегда можно организовать ЭДО с контрагентами и получать документы вовремя.

4 Шаг. Попросите бухгалтера предоставить вам всю сданную отчетность за проверяемый период

В электронный архив, который для вас организует бухгалтер, должна войти как сама отчетность, так и квитанции об отправке и принятии налоговым органом.

Поинтересуйтесь у главбуха в какие сроки и как часто сдается та или иная отчетность. Не принимайте его ответ за чистую монету, обязательно проверьте полученную информацию и соотнесите ее с фактически сданной отчетностью.

Возможно, у вас появится еще один факт в копилку, что ваш бухгалтер профпригоден или не пригоден.

5 Шаг. Попросите бухгалтера запросить справку из налоговой о состоянии расчетов с бюджетом

Как правило, такая справка готовится в течение 1-3 дней. Получив ее, проверьте, нет ли у компании начисленных пени, штрафов, недоимок и переплат по налогам и взносам. Попросите бухгалтера пояснить цифры. Кстати, при наличии переплат, радоваться стоит не всегда, так как это может свидетельствовать о том, что бухгалтер ошибся и перечислил излишнюю сумму налога.

6 Шаг. Главбух должен максимально соответствовать идеальному портрету бухгалтера

Спросите себя и бухгалтера о том, какие из нижеперечисленных профессиональных качеств присутствуют в его работе. Если главбух далек от совершенства, то и в учете, скорее всего, далеко не все гладко! Вот некоторые признаки идеального портрета бухгалтера:

  1. Хороший бухгалтер проводит ежемесячные/ежеквартальные сверки с крупными контрагентами.
  2. Ежеквартально, после сдачи отчетности, хороший бухгалтер проверяет выписку расчетов с бюджетом. Он контролирует правильность отражения поданных деклараций и поступивших оплат по налогам. Своевременная сверка отбросит все нелепые претензии налоговиков, поможет избежать повторного списания денег, если налог уплачен не туда, куда следовало.
  3. Правильный бухгалтер вовремя сдает отчетность, чтобы у компании не было штрафов и налоговая не заблокировала счет.
  4. О грядущей сумме налога к уплате руководство узнает заранее, а не в последние дни сдачи отчетности. Это важный штрих, ведь можно успеть оптимизировать налог, используя законные способы. Кстати, хороший бухгалтер их тоже должен знать.
  5. Хороший бухгалтер использует электронный документооборот, для получения документов от Поставщиков и отправки Покупателям.
  6. Хороший бухгалтер постоянно учится, смотрит вебинары, читает статьи, требует подключение к справочно — правовым системам. Спросите своего главбуха о том, что нового сейчас в законодательстве, как это отразится на вашем бизнесе. Если бухгалтеру есть что сказать – он скажет. Если он привык ничем не интересоваться, то риск ошибок вырастает в разы! Возможно, ваш учет на уровне 10-летней давности, а ведь все течет, все меняется!
  7. И, наконец, у отличного бухгалтера всегда есть учетная политика. И не на 2-х листах, которая распечатывается нажатием кнопки из 1С, а как минимум, из конструктора справочно — правовых систем, типа Консультант плюс, Гарант и прочих.

Вывод:

Пройдя все вышеописанные шаги от начала до конца, у вас будет отличная возможность предметно пообщаться с бухгалтером. Возможно, ваши опасения еще больше увеличились, а возможно, главбух оказался на высоте. В любом случае, вы не потратили время зря!

Вы узнали много нового о том, как ведется учет в вашей компании, как и когда сдается отчетность.  Есть ли повод искать ошибки и проверять работу бухгалтера далее, решать вам.

Но, если у вас возникли подозрения о том, что бухгалтер ведет учет не правильно, то следует обратиться к профессионалам для проведения бухгалтерского экспресс — аудита учета. Это будет более углубленный и качественный взгляд на ваш учет со стороны.

По результатам Экспресс-аудита важно вовремя провести Восстановление учета и исправить допущенные ошибки в работе бухгалтера.  Это поможет предотвратить многие налоговые риски, и, возможно убережет от выездной налоговой проверки!

Вы можете заказать бухгалтерский Экспресс-аудит у нас. В течение 2-х дней мы проверим бухгалтерскую базу, предоставим отчет с рекомендациями по устранению ошибок и налоговых рисков. Стоимость такого Экспресс – аудита – 10 т. р.

Обращайтесь за консультациями и разъяснениями! Если у вас возникли любые вопросы в сфере налогов и бухгалтерии, буду рада помочь!

Стоимость платной консультации по налогам 5 000 руб.

Также, я провожу бесплатные консультации в нашем  телеграмм чате добавляйтесь к нам!!!

Наш чат: T.me/smartbusinessmy

Наш канал: T.me/bux_smartbusiness

Источник: https://smartbusinessmy.ru/stati/vash-buhgalter/6-shagov-kak-rukovoditelyu-samomu-proverit-oshibki-buhgaltera/

Внутренний финансовый аудит

Внутренняя проверка бухгалтерии.

Какие задачи решает внутренний финансовый аудит? Как он проводится?

В общем случае, финансовый аудит представляет собой независимую проверку бухгалтерской отчетности компании. Такой аудит бывает внутренним и внешним. Финансовый аудит считают внутренним, когда его проводят сами сотрудники компании, и внешним, если для его проведения заключается договор со сторонней специализированной компанией. 

Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

КТО ПРОВОДИТ АУДИТОРСКУЮ ПРОВЕРКУ?

Как правило, внутренний финансовый аудит направлен: 

  • на оценку надежности внутреннего финансового контроля и подготовку рекомендаций по повышению его эффективности;
  • на подтверждение достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствия порядка ведения учета методологии и стандартам бухгалтерского учета, установленным Минфином РФ;
  • на подготовку предложений о повышении экономности и результативности использования собственных средств. 

ЭКСПРЕСС-АУДИТ

ЗАЧЕМ НУЖЕН ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ?

Финансовому аудиту подвергают компании всех сфер и видов деятельности, как крупные, так и небольшие. Проверки могут проводиться сплошным или выборочным методом. 

Важно! В крупных компаниях существует Положение о внутреннем аудите, которое определяет правовой статус, основные задачи, функции, права и ответственность внутреннего аудитора. 

Внутренний финансовый аудит проводит оценку эффективности системы внутреннего контроля, которая включает в себя:

  • проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, и структурных подразделений целям Общества, проверку обеспечения надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям коррупции;
  • проверку обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой и иной отчетности.

Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит могут осуществляться в различных направлениях.

Проведение внутреннего финансового аудита позволяет собственнику компании:

  • оценить стоимость бизнеса, определиться с перспективностью вложений, выявить риски или убедиться в их отсутствии по результатам финансового аудита
  • избежать непредвиденных расходов в виде штрафов за нарушения;
  • оценить эффективность работы служб компании
  • провести планирование;
  • защититься от фискальных рисков;
  • повысить прозрачность деятельности фирмы;
  • найти легальные схемы снижения налоговой нагрузки.

ЦЕЛЕСООБРАЗНО ПРОВОДИТЬ ВНЕПЛАНОВЫЙ ВНУТРЕННИЙ АУДИТ В СЛУЧАЯХ:

  • выхода компании на новые рынки;
  • повышения эффективности деятельности;
  • оптимизации расходной части;
  • реструктуризация фирмы;
  • подтверждения работы в правовом поле;
  • подготовке к проверкам налоговых органов;
  • внедрения комплекса антикризисных мероприятий.  

АУДИТ ПО СПЕЦИАЛЬНОМУ ЗАДАНИЮ

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА?

Финансовый аудит может быть осуществлен бухгалтерами, экономистами компании без отрыва от производства. Внутренний финансовый аудит необходим руководству предприятия, для анализа реального состояния дел, а также оценки перспектив его развития.  

Но, специалисту предприятия, не обладающему специальными навыками проведения такого аудита, будет трудно составить мнение о дальнейшем развитии предприятия, выявления «узких» мест в бухгалтерском и управленческом учете и, соответственно, дать ему оценку. Ведь проведение финансового аудита не ограничивается расчетом стандартных экономических показателей. С другой стороны, внешнему аудитору, имеющему за плечами опыт проверки не одной компании, гораздо легче выявить искажения в бухгалтерской отчетности и налоговые риски. Как правило, внешний аудитор, учитывая причины проведения проверки и текущее положение дел на предприятии, может эффективно разработать комплекс рекомендаций, а также предоставить необходимые консультации компании.

Во-вторых, штатный бухгалтер либо внутренний аудитор компании – заинтересованное лицо, поскольку ему приходится анализировать работу «своих» бухгалтеров и экономистов, да и зачастую выявлять собственные ошибки (т.к. внутренний аудитор должен проверять действие системы внутреннего контроля компании).

В-третьих, внутренний финансовый аудит, как правило, выполняется работниками наряду с каждодневной рутинной работой (за исключением случаев, когда на предприятии создана специальная служба внутреннего аудита), что не может обеспечить непрерывность проведения финансового аудита. Поэтому такая проверка может растянуться во времени.

Несомненным плюсом проведения внутренней финансовой проверки является ее низкая стоимость. 

АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ

КАК ОФОРМЛЯЮТСЯ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА?

Задачи внутреннего аудита включают в себя предоставление Совету директоров, исполнительным органам компании, отчетов по результатам деятельности внутреннего аудита, в том числе включающих информацию о существенных рисках, недостатках, результатах и эффективности выполнения мероприятий по устранению выявленных недостатков, результатах выполнения плана деятельности внутреннего аудита, результатах оценки фактического состояния, надежности и эффективности системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления. 

Важно! То есть по итогам проверки внутренний аудитор должен также составить специальный отчет, в котором отражаются выявленные нарушения, искажения в финансовой, управленческой отчетности, даются рекомендации по устранению выявленных нарушений.

ОТЛИЧИЯ ВНЕШНЕГО АУДИТА ОТ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ ПРЕДПРИЯТИЯ

Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/roscoaudit/vnutrennii-finansovyi-audit-5e89f7857efe4909b7845f41

Организация внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета

Внутренняя проверка бухгалтерии.

В осуществлении внутреннего контроля бухгалтерии в компании больше всего заинтересовано ее руководство, а вовсе не государство в лице ФНС. Ведь от эффективности данных ревизионных мероприятий в первую очередь зависит финансовая стабильность бизнеса.

Какие компании обязаны вести внутренний контроль бухучета

Статья 19 Федерального закона «О бухгалтерском учете» обязывает вести внутренний контроль бухгалтерии только компании, отчетность которых подлежит обязательному аудиту. Остальным достаточно проверять лишь «совершаемые факты хозяйственной жизни».

Но на практике, чтобы не привлечь внимание ФНС и предотвратить всевозможные финансовые потери, сотрудники бухгалтерии должны в своей работе соблюдать многочисленные федеральные и отраслевые стандарты, рекомендации в области бухучета, нормативные акты ЦБ РФ и пр.

[attention type=red]

Следование различным инструкциям предусматривает все тот же закон № 402-ФЗ. В организациях, где сотрудники выполняют все указанные требования, бухучет и хозяйственная жизнь неразрывны. Поэтому, контролируя, например, расходы или доходы компании, все равно придется иметь дело с бухгалтерией.

[/attention]

Одним словом, организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля по факту присутствует в любой компании, руководство которой стремится минимизировать финансовые и репутационные риски, а также избежать лишних споров с ИФНС.

Зачем нужен внутренний контроль ведения бухучета

Внутренний контроль бухучета необходим затем, что это обязательный этап эффективного планирования и реализации как управленческих решений, так и ежедневных функциональных задач работников, а не простая формальность. Благодаря такому контролю отдельные ошибки сотрудников бухгалтерии, от которых никто не застрахован, не приобретут системный характер.

Мы застраховали риск допущения ошибок нашими специалистами. Если, например, они допустят ошибку, 1С-WiseAdvice компенсирует связанные с ней штрафы и доначисления.

Размер страховой выплаты, предусмотренной полисом страхования профессиональной ответственности, ежегодно индексируется и на сегодняшний день составляет 70 млн рублей.

Важное преимущество: полис включает в себя расширенный перечень страховых случаев, от которых не страхуют другие консалтинговые компании.

Законодательно прямая ответственность за отсутствие в компании системы внутреннего контроля организации в бухгалтерии не предусмотрена.

Однако фактически она обязательно последует в виде финансовых потерь по результатам камеральных и выездных проверок.

Внутренняя ревизия не только проверяет достоверность и правомерность действий сотрудников, но предотвращает искажение данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности, к которому налоговики наверняка предъявят претензии.

Виды внутреннего контроля

Практические рекомендации по осуществлению внутреннего контроля как хозяйственной жизни организации, так и ее бухгалтерской отчетности, содержатся в Информации от Минфина РФ № ПЗ-11/2013.

Описывая экономическую целесообразность данного ревизионного мероприятия, авторы документа помимо всего прочего упоминают общую результативность деятельности компании и сохранность ее активов.

А в качестве возможных негативных факторов, способных повлиять на точность результатов внутренней проверки, называют не только ошибки руководства и персонала, но и превышение полномочий, а также сговор сотрудников.

Таким образом, государство, выступая на стороне собственника, рекомендует оценивать обоснованность и правомерность действий ключевых сотрудников на разных этапах хозяйственных операций и на всех уровнях управления.

Условно виды контроля можно разделить на предварительный, текущий и последующий.

Предварительный предусматривает определение «уместности» и безопасности грядущих действий, которые могут повлиять на благополучие компании.

Текущий контроль исключит необоснованные расходы и другие риски, связанные с деятельностью предприятия, обеспечит повседневный анализ ведения бухгалтерской отчетности.

Последующая ревизия подытожит, насколько соответствует бухгалтерская документация реальным фактам совершенной сделки и действующему законодательству. Этот же этап предусматривает инвентаризацию и другие необходимые процедуры для того, чтобы определить, как по факту повлияла конкретная хозяйственная операция на благосостояние компании.

Все виды ревизии должны выполнять разные сотрудники, не связанные друг с другом в рабочей и личной жизни, что обеспечить довольно сложно.

Кто может стать ревизором

Упомянутая Информация от Минфина содержит перечень лиц, которые могут осуществлять внутренний финансовый контроль в бухгалтерии. Список возможных кандидатур носит рекомендательный характер.

Итак, внутренними аудиторами могут стать:

  • руководитель или группа топ-менеджеров, принимающих управленческие решения;
  • главный бухгалтер;
  • другой специалист или юридическое лицо, которым доверили ведение бухгалтерского учета;
  • внутренний аудитор (служба внутреннего аудита), если такая есть;
  • специальные должностные лица или подразделение, ответственные за соблюдение правил внутреннего контроля, предусмотренного иными федеральными законами;
  • ревизионная комиссия (ревизор) компании (когда проверка проводится в АО).

Последними в рекомендательном списке значатся «другой персонал и подразделения» организации.

Однако, предоставляя свободу в выборе внутреннего аудитора, авторы документа посвящают отдельный пункт оценке риска злоупотреблений сотрудниками своими полномочиями в ходе проверки работы бухгалтерии. Коммерческий подкуп в процессе внутреннего контроля имеет место быть, предупреждает Минфин, поэтому задача собственника – предупредить подобные явления.

Минфин не зря так методично наставляет бизнесменов и демонстративно предлагает им проявить свою добросовестность, в том числе по отношению к выплате налогов. Данный пункт дополнительно предупреждает, что, если вместо вашего внутреннего аудитора ревизией займутся налоговики, пощады не жди.

[attention type=green]

Представителям малого предпринимательства при организации внутреннего контроля, как гласит документ, необходимо руководствоваться «требованием рациональности».

[/attention]

Например, если численность персонала не позволяет разграничить обязанности, руководитель компании может использовать любые другие ревизионные процедуры – например, сверку или личный надзор.

В любом случае затраты на организацию контроля не должны превышать пользу, которую он принесет предприятию.

Разработанная 1С-WiseAdvice уникальная программа «Электронный аудитор» исключит «служебные интриги» в ходе проверки работы бухгалтерии.

Ежедневно, в автоматическом режиме, программа проверяет наличие возможных отклонений от стандартов учета.

При наличии подозрительных ситуаций куратор-аудитор (руководитель бухгалтера, обслуживающего Вашу компанию) получает оповещение и перепроверяет операции вручную. В случае ошибки ситуация оперативно исправляется.

Из чего состоит внутренний контроль

Минфин предлагает примерный перечень ревизионных мероприятий, которые помогут контролировать рациональность и правомерность как хозяйственных операций, так и оформление соответствующей бухгалтерской отчетности. В их число входят:

  • документальное оформление, в том числе регистров бухгалтерского учета на основе первичных учетных документов;
  • проверка соответствия между самими документами и того, насколько они отвечают установленным требованиям. Сюда относятся и оценка взаимосвязанных фактов хозяйственной жизни – например, соотнесение оплаты какого-либо имущества или услуги с получением и оприходованием этих ценностей;
  • согласование (утверждение) сделок и операций сотрудниками, занимающими должность выше тех, которые совершают эти действия;
  • сверка данных (например, сравнение остатков по счетам бухгалтерского учета наличных денежных средств с остатками денежных средств по данным кассовой книги);
  • разграничение полномочий и ротация обязанностей, чтобы снизить риски ошибок и злоупотребления персоналом своим служебным положением;
  • проверка фактического наличия объекта и его состояния. К этим процедурам относится инвентаризация, ограничение доступа и т.п.;
  • обработка информации соответствующими электронными системами.

Однако сами авторы документа предупреждают, что это не исчерпывающий список возможных мероприятий, ведь многое зависит от специфики бизнеса.

Система многоуровневого контроля позволяет отслеживать работу бухгалтеров, расчетчиков зарплат, казначеев и других специалистов компании – с тем, чтобы исключить ошибки и любые, даже самые минимальные недостатки в учете.

Наша система позволяет:

  • пройти камеральную проверку без доначислений и снизить риск назначения выездной проверки – мы автоматизировали процесс проверки ведения учета и отчетности, и специальная программа анализирует сотни контрольных соотношений, которые изучают и сами инспекторы при проверке отчетности компаний;
  • избежать переплат по налогам;
  • контролировать «дебиторку»;
  • не допускать кассовых разрывов (ситуаций, когда необходимо провести важный платеж, а денег на счете недостаточно);
  • избегать переплат и недоплат сотрудникам (из-за неверного расчета среднего заработка, случайного задвоения платежей, ошибок в платежных ведомостях, проблем при взаиморасчетах с увольняющимися сотрудниками и пр.);
  • контролировать взаиморасчеты с сотрудниками в части средств, выданных под отчет;
  • не допустить штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/organizatsiya-vnutrennego-kontrolya-vedeniya-bukhgalterskogo-ucheta/

О законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: